模块七财务会计报告.ppt

模块八 财务会计报告 主讲人：刘维 * 资产负债表 资产负债表：指反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末） 财务状况的会计报表。 理论依据：“资产=负债+所有者权益”会计恒等式 按月编制 静态报表 返回 资产负债表的格式： 资 产 负债和所有者权益 资产总计 负债和所有者权益总计 金额 金额 一、流动资产 1、货币资金 …… 二、长期投资 …… 三、固定资产 …… 四、无形资产及其他资产 …… 一、流动负债 1、短期借款 …… 二、长期负债 …… 三、所有者权益 1、实收资本 2、资本公积 3、盈余公积 4、未分配利润 我国采用账户式 按照流动性的大小或变现能力的强弱顺序排列 按照权益顺序排列 按照偿还的先后顺序排列 按照稳定性程度或永久性程度高低顺序排列 报告式、帐户式 返回 流动负债合计 非流动资产： 其他流动资产 流动资产合计 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他应付款 一年内到期的非流动资产 应付股利 存货 应付利息 其他应收款 应交税费 应收股利 应付职工薪酬 应收利息 预收账款 预付账款 应付账款 应收账款 应付票据 应收票据 交易性金融负债 交易性金融资产 短期借款 货币资金 流动负债： 流动资产： 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 年初余额 期末余额 资 产 资产负债表 会企01表 编制单位： _____年____月_____日 单位：元 返回 上年末资产负债表“期末余额”栏 负债和所有者权益 （或股东权益）合计 资产合计 非流动资产合计 所有者权益(或股东权益)合计 其他非流动资产 未分配利润 递延所得税资产 盈余公积 长期待摊费用 减：库存股 商誉 资本公积 开发支出 实收资本（或股本） 无形资产 所有者权益（或股东权益）： 油气资产 负债合计 生产性生物资产 非流动负债合计 固定资产清理 其他非流动负债 工程物资 递延所得税负债 在建工程 预计负债 固定资产 专项应付款 投资性房地产 长期应付款 长期股权投资 应付债券 长期应收款 长期借款 持有至到期投资 非流动负债： 可供出售金融资产 返回 １．根据总账账户余额直接填列 注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”账户的余额方向 其借方余额以“—”号填列 如：应收票据、应收股利、应收利息、 短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、 应付股利、其他应付款、 实收资本、资本公积、盈余公积 返回 （2）存货 （3）固定资产 （4）无形资产 ２．根据总账账户的余额计算填列 （1）货币资金 “库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金” “材料采购”＋“原材料”＋“库存商品”＋“生产成本” — “存货跌价准备” “固定资产” —“累计折旧”—“固定资产减值准备” “无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备” （5）未分配利润 “本年利润”（贷）—“利润分配”（借） 注意账户方向 返回 ３．根据有关账户所属明细科目余额分析填列 “应付账款” 填入“应付账款”项目 填入“预付账款”项目 返回 期末余额在借方的所属明细账户 期末余额在贷方的所属明细账户 ４．根据总账账户和明细账户余额分析计算填列 坏账准备 有关“其他应收款”计提部分 有关“应收账款”计提部分 “应收账款” “预收账款”项目 “应收账款”项目 期末余额在借方的所属明细账户 期末余额在贷方的所属明细账户 其他应收款 “其他应收款”项目 （1）应收账款与其他应收款 返回 （2）将于一年内到期或摊销的长期资产 “持有至到期投资” 到期日一年以上的投资项目 一年内到期的投资项目 “长期待摊费用” “长期待摊费用”项目 减该项目的投资减值准备 将于一年内摊销部分 摊销期在一年以上部分 减该项目投资减值准备 “持有至到期投资”项目 “一年内到期的非流动资产”项目 返回 （3）将于一年内到期的长期负债 “长期借款” 到期日一年以上的借款本息 一年内到期的借款本息 “应付债券” “应付债券”项目 将于一年内到期债券本息 到期日一年以上的债券本息 “长期借款”项目 “一年内到期的非流动负债”项目 返回 *