10第十节 代理业务.pptVIP

第十章 代理业务 第一节 银行代理业务的概述 第二节 代理中国人民银行业务的核算 第三节 代理其他金融机构业务的核算 第四节 代理客户服务业务的核算 第一节 银行代理业务的概述 一、银行代理业务的意义 银行代理业务是指商业银行接受政府、中国人民银行、其他银行、非银行金融机构及居民个人的委托，以代理人的身份为其办理指定的经济事务或提供金融服务的业务。 种类： 代理中国人民银行业务 代理证券业务 代理保险业务 代理基金业务 代理信托业务 代理收款业务 代理付款业务 第一节 银行代理业务的概述 一、银行代理业务的意义 重要意义 ： 利于提高银行的盈利能力，分散经营风险； 加强了银行与客户之间的联系，便于资产、负债业务的开展； 代理业务是以中介的方式开展的，其风险主要由委托人承担，具有一定的安全性，有益于银行的稳健经营； 从客户的角度，可获得商业银行提供的专业化金融服务 ； 从整个社会的角度，实现社会资源的充分利用和优化配置 ； 第一节 银行代理业务的概述 二、银行代理业务核算的原则 安全性 独立性 盈利性 第一节 银行代理业务的概述 二、代理业务核算的基本要求 1．认真执行法律、法规，维护当事者的合法权益 2·防范代理风险，完善内控机制 盈利性 第二节 代理中国人民银行业务的核算 一、代理国库业务 1．代理国库业务核算的意义和基本要求 1)代理国库业务核算的意义 国库即国家金库，是负责办理国家预算收支的机关。国库担负着办理国家预算资金的收纳和国库款项的支拨，反映国家预算执行情况的重要任务，是国家预算执行的一项基础工作。 2)代理国库业务核算的基本要求 采取招标制来选择开展代理国库业务的商业银行 国库会计管理遵循规范性、全面性和时效性的原则 国库会计实行“垂直领导，分级管理的办法 第二节 代理中国人民银行业务的核算 一、代理国库业务 3.预算收入收纳的核算 1)国库经收处的处理 商业银行分支机构的经收处，其收纳的预算收入属于代收性质，不算正式入库，因此，在核算时应使用“其他应付款”科目下的“待结算财政款项”明细科目。每日营业终了，各级经收处应将库款上划管辖支行或划转支库。 会计分录为： 借：吸收存款——××缴款人活期存款户 贷：其他应付款——待结算财政款项 第二节 代理中国人民银行业务的核算 3.预算收入收纳的核算 缴款人以现金缴纳款项的， 借：库存现金 贷：其他应付款——待结算财政款项 国库经收处每日或定期将收到的预算收入汇总，通过清算资金往来向上一级库报解。 借：其他应付款——待结算财政款项 贷：清算资金往来 第二节 代理中国人民银行业务的核算 一、代理国库业务 3.预算收入收纳的核算 2)乡(镇)国库的处理 借：清算资金往来 贷：其他应付款——待结算财政款项 3)支库的处理 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项 4·中央国库款支付的核算（自学） 第二节 代理中国人民银行业务的核算 二、代理发行库业务 1.代理发行库业务核算的意义 2.代理发行库业务核算的基本要求 1)专设科目，单独核算 2)正确、及时地反映货币的发行、回笼情况 3.代理发行库业务的处理 第二节 代理中国人民银行业务的核算 二、代理发行库业务 3.代理发行库业务的处理 1)收到印钞厂交来现金票币的核算 例10—1 某总行代理库收到印制企业解缴的人民币 10 000 000元，会计分录为： 收入：总行重点库发行基金 10 000 000表外科目 总库收到总行重点库报来的业务数据电报并经审核无误后，分别记总行重点库发行基金科目和印制及销毁票币表外科目 会计分录为： 收入：印制及销毁票币——××券别户10 000 000 或 收入：总行重点库发行基金——××分户10 000 000 第二节 代理中国人民银行业务的核算 二、代理发行库业务 3.代理发行库业务的处理 1)收到印钞厂交来现金票币的核算 2)发行基金调拨的核算（自学） 第二节 代理中国人民银行业务的核算 三、代理国债业务的核算 代理国债业务是指银行接受国家委托，代替国家发行与兑付国债的业务。对于国债的发行与兑付直接关系国家和国债购买者的正当权益，维护政府及客户的利益，是代理行办理国债业务的宗旨。 1.代理发行国债业务的核算 1)总行领入国债的核算 国债的发行与还本付息都是由中国人民银行组织办理的。 第二节 代理中国人民银行业务的核算 1.代理发行国债业务的核算 1)总行领入国债的核算 例10-5 某商业银行总行领入国家发行的期限为1 0年，利率为3％的债券100万元。 其会计分录为： 收入：未发行债券1