0925保险vs内控—第四讲：雇员忠诚保险.pptVIP

内控 保险  雇员忠诚保险 国际内部控制协会ICI中国总部 网络课堂 第四讲QT版 2013.9.26 雇员忠诚保险是预防企业舞弊风险的有效手段 * 目录 什么是雇员忠诚保险 - 基本概念？ 雇员忠诚保险对内控体系建设的促进 正确理解雇员忠诚保险（与传统文化的冲突） 雇员忠诚保险的局限性 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 全称：雇员忠诚担保保险 FIDELITY GUARANTEE POLICY 保险范围：因雇员在受雇期间的欺骗或不诚实行为，如盗窃、贪污、伪造单据和挪用款项等，导致雇主遭受直接经济损失，由保险人承担赔偿责任的一种保险 保险标的：雇主遭受的直接经济损失 货币和有价证券的损失 拥有财产的损失 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 雇员的欺骗或不忠实行为，具体表现为： 偷窃 - 暗中用非暴力手段非法拿走他人的财物 非法侵占 - 将他人所有而由自己保管的财物据为己有 伪造或篡改 - 以欺诈手段假造票据或其他文件，或将有关票据、文件擅自进行重大更改，使之失去原来的意义 私有 - 非法拿走他人的财物供自己使用 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 雇员的欺骗或不忠实行为，具体表现为： 非法挪用 - 未经所有人的同意擅自将其资金移供别人使用 故意误用 - 以损害他人为目的故意将他人财物用于他所不需要的用途 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 作案的条件 保单上列明的赔偿期限范围内 在雇员不中断的雇佣期间 从事与该雇员有关的职业和职责 作案发现期 - 欺骗或不忠实行为在赔偿期限内或在赔偿期限终止后6个月内被发现，且未超过有关雇员死亡、被解雇或退休6个月 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 除外责任： 发现欺骗或不诚实行为时已超过发现期 发生损失之日起12个月后的损失 营业性质或雇佣的职责或条件发生变更 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 除外责任： 雇主擅自减少雇员报酬 防范措施和检查没有切实遵守 超过赔偿限额的部分和免赔额 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 赔偿处理 ： 立即书面通知 三个月内提供细节和证据 配合帐目核查 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 赔偿处理 ： 起诉准备 赔款扣除 比例分摊 扣除免赔额后在该雇员赔偿限额内赔付 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 赔偿金额计算 ： 以实际损失为限 以每人赔偿限额为限 以赔偿期限内总赔偿限额为限 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 赔偿金额计算 ： 扣除能够减少的损失 扣除免赔额 比例分摊 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 特别说明 ： 7天注销及退费 诚实调查 合同争议处理 如实告知 * 内控 保险 雇员忠诚保险的基本概念 特别说明 ： 风险评估：招聘审查制度、财物管理制度、安全保卫制度、雇佣关系等 指名承保：姓名、岗位、职务 被保险雇员：财务主管、出纳、会计、采购员、仓库保管员 赔偿限额：可按职务、岗位分别制定 * 内控 保险 雇员忠诚保险对内控建设的促进 直接将贪污舞弊行为列入了风险防范的对象 引入社会力量共同构筑舞弊风险预防体系 约束全体雇员，特别是高层管理者的行为 促进落实相关内控管理措施，管控前置化 * 内控 保险 正确理解雇员忠诚保险（文化冲突） 用人不疑疑人不用。购买该保险就是股东对雇员的不信任 购买雇员忠诚保险既是对员工行为形成约束，但同时也保护员工利益 该保险是对包括企业高层管理人员在内的全体雇员形成约束 * 内控 保险 雇员忠诚保险的局限性 购买该保险不意味着可以完全预防员工的舞弊行为。和内控的定义一样，只能有限预防 该保险不赔偿雇员舞弊行为给企业造成的间接损失 对于一些无法立案的情形，虽然企业有损失，但不能获得赔偿 如果因为企业对雇员先有违约行为，导致雇员舞弊，则企业未必能获得赔偿 当贪腐行为成为社会文化时，任何单一的防御工事，其作用有限！ * 谢谢大家！ *