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强化商业银行内部控制思考 　　中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02 　　摘 要 本文以《强化商业银行内部控制的思考》为题，首先，对商业银行内部控制的意义的进行了概述，然后，就当前商业银行你内部控制中存在的主要问题进行了分析，最后，针对存在的主要问题，提出相应的对策，旨在与业内人士一起进行业务沟通交流，以达到相互促进的目的。 　　关键词 内部控制 问题 对策 　　内部控制是关系着商业银行竞争实力的核心因素，是制约商业银行生存与发展的基础。近年来，商业银行都得到良好的发展，其内部控制也得到了不断的完善，但是，从目前来看，商业银行的内部控制还存在一些非常重要的问题，尤其是近年来出现的一些商业银行方面的大型案件，引起了很多业内人士的思考，因此，我们必须充分认识到强化商业银行内部控制的紧迫性和重要性。 　　一、商业银行内部控制的意义概述 　　商业银行内部控制是指商业银行以经营目标的实现为宗旨，通过采取一系列的办法，对风险进行预防、控制、纠正的管理机制。完善内控机制，能够促使商业银行的风险管理机制日益健全，使公司运行管理的结构越合理，而且，有利于商业银行风险管理措施的落实，同时，风险管理的发展对内部控制也有极大的促进作用。因此，近年来，各个商业银行对其内部控制愈加重视，也取得了一系列的成绩，为我国的金融发展和经济繁荣作出了积极的贡献，发挥了巨大的经济助推作用，近几年来，各家商业银行在内部控制方面得到了不断的完善，对商业银行的发展取到了积极地助推作用，但是，也存在着一些不容忽视的问题。 　　二、当前商业银行在内部控制存在的主要问题 　　（一）内控制度的完善比较滞后 　　第一，随着信息技术的飞速发展，金融行业的业务基本上实现了电子化、数字化和网络化。但是，与之相应内部管理制度却发展缓慢，没有及时跟进，一些新的业务没有具体的管理规范，在无制度保障的情况就粗放运行了，存在着内部控制管理方面的盲区，具有明显的滞后性。 　　第二，缺乏新业务的风险应对内部控制机制。由于竞争之战越演越烈，许多商业银行在业务拓展方面存在着盲目性，有的为了一味地追求经济利益，却忽略了应对这些业务的风险的内部控制机制建设，由此而给商业银行增加了许多风险。 　　第三，奖罚激励不到位。有些商业银行缺乏必要的奖罚制度，有的奖罚制度没有及时完善更新，与新时代下商业银行发展的需要不适应。有的规定存在着主体不明、责任不清的问题，致使实际奖罚的执行难度较大，责权利没有实现捆绑统一。有的仅仅依靠经济措施这种单一的手段进行奖励或处罚，缺乏必要的人性化操作办法，容易引发相关人员的道德风险问题和管理上的不和谐问题，影响整个管理工作的开展。 　　第四，商业银行的内控监督执行机制缺乏科学性。一是商业银行的各个业务主管部门的身份具有多重性，既要领导各个商业银行开展业务活动，充当具体执行的“考生”，又要履行监督职能，发挥监督作用，同时，还要负责对商业银行的考核评价，因此，无法实现对自身的有效控制。二是商业银行实行多部门管理的方式，责任不分明，容易出现重复管理、交叉管理和管理上的真空地带。一旦出了问题，又容易相互踢皮球，推诿责任，使得责任追究的难度增大。由此可见，商业银行内控机制的完善，是摆在我们面前必须解决的首要问题。 　　（二）信息管理存在的问题 　　一是从当前商业银行的业务管理方面来看，存在着会计信息方面的疏漏，其准确性、真实性、及时性等均有待提高。有的由于银行会计自身素质的问题，出现人为因素的疏漏，有的由于银行信息管理系统的突发故障的影响，使银行信息容易出现各种问题。二是信息传递缓慢，与工作需要不相适应。从国内商业银行传递信息的实际情况来其组织形式呈现出金字塔形状，从总行到各级分行到最基层的营业网点，在信息传递方面容易出现理解上的偏差，出现人为因素的失误，往往容易出现高层与基层不一致的问题。三是当前计算机信息应用方面来看，主要是以会计信息系统为主，而内部控制方面的管理系统非常缺乏，对信息的捕捉、分析以及处理，缺乏有力的管理信息操作平台，因此，信息的解读、处理和风险化解都是非常缺乏准确性、科学性和实效性。 　　（三）稽核监督的作用有待进一步优化 　　第一，从当前商业银行来看，主要存在着产权不清的问题，没有将所有权及经营权分离开来。从各商业银行采取的稽核管理机制来看，主要的执行主体是系统领导。但时，仍然有不少稽核部门缺乏应有的独立性，只是各级行的一个内部机构，其稽审的地位不够，缺乏相应的权威性，这些机构无法对同级领导层的决策活动实现有效的监督和控制。尤其是对商业银行的高层，如董事会、经理阶层等，缺乏切实可行的监督机制和评估机制。由于监督的缺位，容易滋生各种腐败问题，由于权力没有受到约束，缺乏规范有效的监督机制权责失衡，导致个别负责人越权行事、