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石油物探企业资金合理化管理价值判断与措施构建 　　摘要：通过对2012年相关文献的梳理发现，作者仍习惯于从经济目标视角来看待资金合理化的管理问题，从而也建立起了与之相适应的价值判断。实则不然，还应在社会目标基础上强化对员工福利的刺激。要知道，资金管理的另一功能在于激励。因此，要在资金合理化管理的措施中建立与企业各职能部门的信息沟通机制。最后强调，在资金管理方面应形成不受企业经营目标调整的先导机制。 　　关键词：石油物探企业 资金管理 价值判断 　　石油物探企业（下文简称：企业）在进行处理解释项目工作时不仅面临着人力和物力的耗费，同时也存在着资金约束。资金约束的形成一方面来自于企业资金统筹使用的内在要求，也来自于建立内涵发展模式下的目标定位。为此，如何在有限资金存量下最大化地完成物探任务，便依赖于针对资金合理化管理的价值判断与措施的构建。 　　之所以强调“价值判断”可归因于：当前对于资金合理化管理措施的构建，往往聚焦于工具理性下的预算约束管理，这无法有效提供针对组织资源的激励机制。此时就存在一个被忽略的问题，即企业资金合理化管理的目的难道只是进行预算控制吗？实则不然，资金使用中的人工费用在它的另一面还产生着绩效管理的作用，从而能有效提升企业主营业务的实施效果。 　　一、相关问题研究的文献综述 　　近年来，在物探项目领域中的资金管理问题探讨可谓是汗牛充栋。这些研究成果也在很大程度上为本文的措施构建提供了启示。为了确定本文立论的出发点，以下将对近年来的文献进行梳理。 　　以“企业资金管理”为关键词进行搜索，2012年已公开发表的文献中具有代表性的有：王余其《关于加强与完善企业资金管理问题的探讨》、朱远杰《企业资金管理的现状与完善策略研究》、周秀莲《探讨石油企业资金管理与控制措施》、郭乃奎《企业资金管理存在的问题与对策》、贺俊娥《资金安全风险管理体系建设》。由这些文献的标题不难发现，其大都是针对企业资金管理中存在的问题而进行的对策构建。这种模式存在着一个明显的缺点，即无法在整体视阈下来建立动态长期的资金管理模式。以周秀莲的观点为例，明显就是在问题意识下来进行措施构建的。 　　笔者认为，企业因发展战略的动态调整性使然，其总体目标本身就存在着动态可变性。那么在目标管理下的资金管理，自然也会发生不确定性的调整。上述文献观点实则存在一个不足，即往往都是因为问题的出现而做出相应的弥补措施，却无力进行先导性资金管理的合理化路径设计。正因如此，该合理化路径的设计也成为了本文立论的出发点。 　　二、文献综述下的资金管理目标定位 　　上文已经提到，应建立先导性的资金管理模式。那么在围绕企业经营目标管理的基础上，还应在经济目标和社会目标之间形成平衡机制。为此，资金管理的目标定位，可从以下两个方面进行： 　　（一）经济目标定位 　　一般而言，经济目标主要指向“产出/投入”比值的最大化。根据这一表达式，在资金投入一定的情况下应追求产出最大化；或者在产出一定的情况下，应寻求投入最小化。对于石油物探企业而言，因其工作本身就包含着诸多不确定性，这就要求针对“产出/投入”比应进行弹性设计。实践表明，资金支出时如何做好资金计划和预算控制事项，已经成为制约石油物探企业内涵发展的财务瓶颈；同时，对于如何提高资金回收率，诸如合同签订时约定收预付款，以及如何加大合同款项回收都应成为经济目标定位的基础。 　　（二）社会目标定位 　　通常认为“社会目标”应着眼于资金使用的外部效应。然后，在企业产权严格封闭的状态下，其资金使用方向必然也将围绕着实现经营利润的方向而展开。这就意味着，该社会目标定位应落脚于企业内部。根据企业社会责任的国际标准，增强对企业员工福利水平的关注则成为其中的应有之义。因此，上文在提到应关注人工经费和物资经费总量的前提下，还应合理界定二者之间的比例结构。本文开篇之处也已提到，资金合理化管理的另一功能表现在激励环节。这实则也就表明，应建立合理的人工经费支出额度。 　　以上目标定位并不随着企业经营管理目标的改变而变化，从而也就在总括层面上建立起了先导性的路径指向。不难看出，这也应成为价值判断的原则导向。 　　三、目标定位下的价值判断 　　所谓“价值判断”其本身就含有显著的主观偏好，但仍可以在目标定位下对措施的合理化进行弹性决策。因此，目标定位下的价值判断包括以下两个方面的要件。 　　（一）经济目标定位下的价值判断 　　从文献综述中可以发现，这些作者都是在经济目标定位下来进行价值判断的。如，资金在管理中流向的合理性与否，以及原始凭证的真实有效性如何。针对石油物探企业而言，资金流向是由物探项目来决定的。而项目制又因团队作业模式使然，导致在资金使用监管上难以细化到成员个体之上；同时，该项目实施本身就具有“大事件、小概率”的特点，从而提高了资金管理的难度（因时常发生追加