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中国城镇职工养老保险制度缺陷与改进建议 　　摘要：中国三支柱养老保险制度对于推进国有企业改革，保障职工退休后的生活发挥了重要作用，但也存在诸多问题。这些问题不仅对于即将开展的机关事业单位养老保险改革未能发挥良好的示范作用，而且加剧了社会分层，给未来社会带来许多新的社会风险。把三支柱模式改良为由基础养老金和养老公积金构成的全民统一的双层次养老保险制度是解决现有养老保险制度缺陷的有效办法。 　　关键词：养老保险；制度碎片化；双层次制度 　　中图分类号：F840 文献标识码：A 文章编号：1008-2972（2012）03-0046—06 　　1997年国务院公布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》。这一制度的公布实行对于推进国有企业改革，保障职工退休后的生活发挥了重要作用，但也存在诸如职工实际养老金替代率过低、个人账户多重设置、制度碎片化严重等问题。这些问题不仅对于即将开展的机关事业单位养老保险改革未能发挥良好的示范作用，而且加剧了社会分层，给未来社会带来许多新的社会风险。 　　一、文献综述 　　目前关于我国城镇职工养老保险制度模式的研究主要有四种观点：一种观点主张现收现付制更有效率，如袁志刚，封进（2004）认为现收现付制是一个更有效率的选择，基金制没有特殊的优势。振儒（2007）认为应建立一个较低水平的现收现付制养老保险体系。第二种观点认为多支柱模式更适合中国。董克用（2011）参照世界银行新提出的五支柱养老模式，认为在中国也可以建立五支柱的养老体系，以完善现有制度的不足。第三种观点认为中国应该采用名义账户制。Williamson和Shen（2004）提出中国社会养老保险应实行名义账户制（NDC），并阐述了中国实行名义账户制的优势。Heikki Oksanen（2010）提出中国应该建立基本养老保险加名义账户制，配以企业年金的模式来解决中国的老龄化问题。郭林，丁建定（2010）针对我国企业职工基本养老保险个人账户制度发生异化的现状，提出了“变堵为疏”，实行名义账户制的思路。第四种观点认为中国的养老保险改革应在现行制度的基础上，建立相关配套制度。Yvonne Sin（2008）认为树立人们对养老保险??信任非常关键，有必要建立一个标准有效的监管制度确保积累资金的安全和人们对制度的信任。主张不宜对现行制度作颠覆性的调整，而是在不改变社会统筹与个人账户相结合模式的条件下合并基本养老保险和企业年金中的个人账户，实行社会统筹和养老公积金双层次养老保险制度。 　　二、中国城镇职工养老保障制度的内在缺陷 　　城镇职工养老保险制度的设计初衷是既体现公平，又体现效率。基本养老保险制度中的社会统筹体现公平，个人账户体现效率，作为补充养老保险的企业年金也体现效率，从而使得该制度既具有现收现付制的公平性优点，又有基金积累制的个人责任好处。但该制度在实际运行中却出现了许多预料不到的问题。 　　1.养老金替代率存在制度设计上的根本缺陷 　　有专家认为，企业年金在解决已退休人员养老保险待遇中发挥重要而又独特的作用，但在目前养老金替代率的制度设计中，却把自愿建立的企业年金计人职工养老金总体替代率之中，使多数职工养老金替代率远低于设定的目标。 　　我国企业职工养老保险制度设计的思路是基本养老保险提供退休人员基本生活的需要，企业年金提供更高层次生活标准。养老保险的总体替代率由基本养老保险替代率加企业年金替代率组成。企业年金由于实行自愿参保，覆盖面较窄。相关数据显示，企业年金的参保人数由2000年的560万人增加到2010年的1335万人，10年间仅增长2.4倍。而且从建立年金企业所属行业看，大多集中在电力、铁路、金融、保险、通讯、煤炭、有色金属、交通、石油天然气等高收入行业或垄断行业。企业年金在保障对象的结构上也出现了偏向企业高层管理人员和关键技术人员的不良倾向。由于大部分职工缺乏企业年金，退休后养老保险的实际替代率只含有基本养老保险替代率，这部分退休老人的生活质量受到显著影响，图1显示，1997年中国养老金社会平均替代率达76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%，与机关事业单位退休人员全部养老金替代率相比相差甚多。 　　2.作为三支柱之一的商业养老保险作用甚微。在目前商业保险经营环境不好，人们对商业保险信任度较低的情况下，商业保险作为中低收入阶层养老保障的作用并不显著。2010年寿险业务原保险保费收入9680亿元，而同期城镇基本养老保险基金总收入为13420亿元，虽然前者是后者的72%，但这里没有剔除死亡保险的数据和寿险购买人群的分布，中低收入人群有多少人会购买商业养老保险呢？另外，把商业养老保险视为养老保障制度的组成部分，也容易在计算替代率时把商业保险考虑进去，从而降低基本保障的数额，造成基本保障的不足，事实上并不是每个人都能够