chpt05-2 家庭财务报表与预算的编制与分析.pptVIP

To be covered 家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭现金流量表的编制与分析 家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编制 家庭财务报表与预算综合案例 To be covered 收支平衡点 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 资产增长率 净值增长率 收支平衡点 收支平衡点案例 收支平衡点的运用 以积极方式，计算出要维持某一程度的现在及退休后生活水平需要多少收入，量出为入； 若难以提高收入，应降低支出，提高工作收入净结余比例； 工作收入净结余比例中，交通费、外食比较有调整弹性,可以适当压缩。 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 财务自由度案例 资产增长率（假设无负债） 资产增长率计算案例 净值增长率 净值增长率计算案例 To be covered 生养子女 贷款购房与失业 结婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断(有保险/无保险) 生养子女 贷款购房与失业 结婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断（有保险/无保险） 收入中断（有保险/无保险） To be covered 家庭财务预算的编制 家庭财务预算的控制 家庭现金流量预估表的编制 §5.7.1 家庭财务预算的编制 家庭财务预算的分类 家庭财务预算的具体内容 家庭财务预算编制的基本原则 家庭财务预算编制流程 收入预算 支出预算 一、家庭财务预算的分类 二、家庭财务预算的具体内容 三、家庭财务预算编制的基本原则 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析； 预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较； 预算应分为可控制预算与不可控制预算，已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投资，固定的房租或管理费，所得税缴纳都可当作不可控制预算，不要重复即可； 对可控制预算要做差异分析，每月检讨改进。 四、家庭财务预算编制流程 五、收入预算－收入来源的分类与特性 五、城镇居民收入来源 五、家庭收入预算表 五、收入预算—应有收入计算 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积×家庭人口数×期待地区的单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退休年数)来计算。 教育金储蓄=(未成年子女数×期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率。 五、收入预算—应有收入计算案例 六、支出预算的步骤 六、家庭支出预算表 六、各年度的人均消费支出与支出比率 六、人均消费支出与支出比率—按收入阶层分 六、人口、收入、支出与储蓄 §5.7.2 家庭财务预算的控制 家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析 一、家庭财务预算控制方式 二、家庭财务预算控制表 三、家庭财务预算的差异分析 实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义, 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10% 如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因 最好能依照家庭成员分类, 看谁应该为差异负责任 如果差异的原因的确属于开始预算低估, 此时应重新检讨预算的合理性并修正, 但改动太过频繁将使预算失去意义 要达成储蓄或减债计划, 需严格执行预算 若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异 若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进 出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标 §5.7.3 家庭现金流量预估表的编制 模拟未来3至5年按月份的现金流量； 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。 家庭现金流量预估表编制案例 彭先生有一个刚上幼儿园的3岁小孩。在2006年12月底时做3年现金流量规划至2009年12月底，期初现金余额为4万元。 每月彭先生扣缴所得税与四金后的收入为5,000元，配偶为4,000元。每年1月份，彭先生会领到公司加发的相当于其两个月工资的奖金，但配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来3年内，彭先生预计在每年7月调薪，每月在上一年基础上增加500元，配偶预计在每年1月调薪，每月在上一年基础上增加500元。 家庭现金流量预估表编制案例 月支出方面，一家三口生活费3,000元，房