第6章-商业银行系统内往来的核算.ppt

第二篇 商业银行会计 第6章 商业银行系统内往来的核算 6.1 商业银行系统内往来核算概述 6.2 系统内资金汇划与清算的核算 6.1 商业银行系统内往来核算概述 同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 系统内 往来 中国人民银行系统内往来（第7章） 商业银行系统内往来（本章） 对由系统内资金调拨、划拨支付结算款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。 系统内 资金清算 商业银 行系统 内往来 系统内资金汇划清算系统 商业银 行系统 内资金 清算 6.2 系统内资金汇划与清算的核算 6.2.1 业务范围与处理流程 1．资金汇划清算系统的业务范围 处理由社会支付、银行内部资金调拨与清算等引起的的汇划业务。 具体包括：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他款项汇划及其资金清算；对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算；查询、查复业务。 2．资金汇划清算系统的业务处理流程 发报清算行 总行清算中心 收报清算行 收报经办行 发报经办行 汇划业务的发生行 汇划业务的接收行 在总行清算中心开立备付金存款账户各直辖市分行和二级分行（含