农村信用社贷款风险五级分实施方案.docVIP

农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行） 为了做好农村信用社贷款风险五级分类工作，根据《贷款风险分类指导原则》（银发【2001】416号），制定本实施方案。 一、分类目的 （一）促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念； （二）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量； （三）发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； （四）为提取充足的贷款损失准备金提供依据。 二、分类范围 （一）本方案适用于农村信用社、农村信用联社、农村合作银行； （二）表内所有信贷类资产的分类适用本方案，包括各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产。 三、分类原则 （一）风险原则。五级分类应以贷款内在风险为主要依据，逾期情况只作为主要参考因素。内在风险是指对贷款按约足值偿还产生不利影响的各种因素。 （二）审慎原则。农村信用社要按照《贷款风险分类指导原则》和本实施方案要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上应归入低级档次。 （三）灵活原则。贷款应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。对明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。社团贷款的风险类别由主办社认定。 四、分类操作 农村信用社应根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，其中自然人贷款又分为自然人一般农户贷款和自然人其他贷款，使用不同的分类方法。企事业单位贷款的借款人包括工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》的要求，在对借款人综合分析的基础上分类。承兑汇票垫款一并参照分类。 自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本实施方案确定的矩阵分类。 自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款以外的个人贷款。这类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。贴现一并参照分类。自然人其他贷款中额度较小的贷款可参照自然人一般农户贷款分类，具体额度由各省确定。 五、分类标准 （一）分类依据 农村信用社要通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务和非财务状况，将影响借款人能力的财务和非财务因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。 财务状况的评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数字资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力、营运能力和现金流量，综合评估借款人的财务状况。 非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的赢利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录、还款意愿、贷款的担保情况、贷款偿还的法律责任以及农村信用社的贷款管理。 （二）核心定义 农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。 1、正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4：可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 5：损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 （三）企事业单位贷款、自然人其他贷款分类标准 农村信用社在充分分析借款人第一还款来源的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次，并根据担保分析结果进行调整后，严格依据核心定义确定分类结果。 1、有下列情况之一的划入正常贷款： （1）借款人各方面情况正常，能正常还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充足把握； （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 2、有下列情况之一的一般划入关注贷款： （1）借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常