湖北省增税专用发票和其他抵扣凭证审核检查工作规程.docVIP

PAGE PAGE 1 湖北省增值税专用发票和其他抵扣凭证 审核检查工作规程 （讨论稿） 第一章　总　　则 第一条　为了强化增值税专用发票和其他抵扣凭证的抵扣管理，进一步规范抵扣凭证的审核检查，实现抵扣凭证抵扣审核检查管理的制度化、规范化，根据《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》和《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知》以及增值税有关政策，制定本规程。 第二条　本操作规程所称其他抵扣凭证是指海关代征进口增值税专用缴款书(以下简称“海关完税凭证”)、废旧物资发票、货物运输发票。各级国税机关对增值税专用发票和其他抵扣凭证(以下简称“抵扣凭证”)的审核检查适用本规程。 第三条　抵扣凭证审核检查工作、审核检查结果的汇总和上报工作由流转税管理部门负责，计统部门、信息中心和稽查部门做好配合，定岗定责，分工协作。 第二章　岗位设置 第四条　省国税局流转税管理处设置抵扣凭证审核管理岗，信息中心设置抵扣凭证技术管理岗，稽查局设置抵扣凭证协查岗。 (一)省国税局抵扣凭证审核管理岗位职责; 1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实； 2、负责“增值税抵扣凭证审核检查管理系统”中抵扣凭证稽核结果的导入和清分； 3、负责督办下级抵扣凭证审核检查结果的上报； 4、负责向总局汇总上报全省抵扣凭证审核检查结果； 5、负责全省增值税抵扣凭证审核检查的分析、考核和通报。 (二)省国税局抵扣凭证技术管理岗位职责 1、负责对FTP网络的管理，确保FTP网络畅通； 2、负责增值税其他抵扣凭证稽核结果的接收、清分工作； 3、负责本级稽核结果导出工具软件的维护工作； 4、负责“增值税抵扣凭证审核检查管理系统”的维护和数据备份，确保服务器正常工作； 5、负责对下级信息中心抵扣凭证稽核结果的接收、软件的维护工作进行管理考核。 (三)省国税局抵扣凭证协查岗位职责 1、负责全省抵扣凭证协查管理工作； 2、负责督办下级稽查局对第三类问题发票查处结案情况的上报工作； 3、负责向总局稽查局汇总上报全省第三类问题发票查处情况； 4、负责对下级稽查局抵扣凭证协查和第三类问题发票查处情况进行管理考核。 第五条　市、州级流转税管理部门设置抵扣凭证审核管理岗，计统部门设置海关完税凭证审核检查岗，信息中心设置抵扣凭证技术管理岗，稽查局设置抵扣凭证协查岗。 (一)市、州级抵扣凭证审核管理岗位职责 1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实； 2、负责向省国税局上传增值税专用发票稽核结果数据； 3、负责抵扣凭证审核检查结果的汇总和上报； 4、负责全市抵扣凭证审核检查情况的分析和考核。 (二)市、州级海关完税凭证审核检查岗位职责 1、负责按月向本地海关索取海关代征进口增值税专用缴款书第五联（报查联）并存档； 2、负责接收稽查局传递的异地委托协查的海关完税凭证，并将审核检查结果反馈稽查局。 (三)市、州级抵扣凭证技术管理岗位职责 1、负责对本级FTP网络的管理，确保FTP网络畅通； 2、负责其他抵扣凭证稽核结果的接收、清分工作； 3、负责本级稽核结果导出工具软件的维护工作； 4、负责对下级信息中心抵扣凭证稽核结果的接收、软件的维护工作进行管理考核。 (四)市、州级抵扣凭证协查岗位职责 1、负责全市抵扣凭证协查管理工作； 2、负责接收抵扣凭证审核检查岗移送的第三类问题的发票，并转相关科室立案查处；对查处结案的向抵扣凭证审核检查岗传递稽查结果； 3 负责督办下级稽查局对第三类问题发票查处结案情况的上报工作； 4、负责向省国税局稽查局汇总上报全市第三类问题发票查处情况； 5、负责对下级稽查局抵扣凭证协查和第三类问题发票查处情况进行管理考核。 第六条　区县级流转税管理部门设置抵扣凭证审核管理岗、管理部门设置抵扣凭证审核检查岗、信息部门设置抵扣凭证技术管理岗、稽查局设置抵扣凭证协查岗。（未设稽查局的国税局，其抵扣凭证协查岗设在上一级国税局稽查局。区、市直属、开发区分局未设稽查局的，其协查岗设在市、州级稽查局，下同） (一)区县级抵扣凭证审核管理岗位职责 1、负责组织实施抵扣凭证审核检查政策的贯彻落实； 2、负责增值税其他抵扣凭证稽核结果的接收和上传； 3、负责抵扣凭证审核检查结果的汇总上报； 4、负责核对稽查部门传递的第三类问题发票查处结果与审核检查岗位录入的明细数据是否一致； 5、负责向征收部门传递抵扣凭证审核检查结果相符发票信息(纳入辅导期管理的一般纳税人)和不符发票信息； 6、负责本地其他抵扣凭证审核检查工作的督导考核。 (二)区县级抵扣凭证审核检查岗位职责 1、通过“增值税抵扣凭证审核检查管理系统”导出抵扣凭证稽核结果，并组织审核检查； 2、负责将接收的异地委托协查发票录入“增值税抵扣凭证审核检查管理系统”并开展审核检查；