03财务报表附注小(某公司017年).docVIP

上海有限公司 2017年度财务报表附注 一、公司基本情况 上海有限公司（以下简称“本公司”）20年月日取得 区市场监督管理局颁发的《营业执照》。类型：有限责任公司（国内合资）。法定代表人：。本公司注册资本人民币万元。 经营范围：（上述经营范围涉及行政许可的凭许可证经营） 二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易事项，按照规定、本公司编制财务报表011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。、主要会计政策会计估计会计年度 本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。 记账本位币 本公司人民币记账本位币。 记账和计价 本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量 短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。坏账核算方法 应收及预付款项的坏账损失应于实际发生时计入营业外支出。 存货 存货低值易耗品。 或：存货为工程施工/房地产开发成本/低值易耗品。 存货取得和发出的计价方法，发出按计价 低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。 存货盘存存货盘存永续盘存制。长期投资 长期股权投资是指企业投小企业准备长期持有的权益性投资 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的成本。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的评估价值和相关税费作为成本进行计量。 持有期间长期股权投资应当采用成本法进行会计处理，持有期间被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额投资收益。 3处置长期股权投资，处置价款扣除其成本、相关税费后的净额计入投资收益。 4长期股权投资，减除可收回的金额固定资产 1、固定资产标准：固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。包括房屋建筑物、机器、运输、设备、等。 2、固定资产的主要计价方法： （1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等作为入账价值。 （2）自行建造的固定资产，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含相关的借款费用）作为入账价值。 （3）投资者投入的固定资产，应当按照评估价值和相关税费作为入账价值。 （4）融资租入的固定资产，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等作为入账价值。 （5）盘盈的固定资产，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额作为入账价值。 3、固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率如下： 固定资产类别 （年） 预计净残值（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 4.75 机器设备 10 9.50 运输设备 5 23.75 办公设备 5 5 19.00 3 5 31.67 4、固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。 5、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。 在建工程 由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成，包括建造固定资产所需的原材料费用、人工费、管理费、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用等为建造固定资产所必需的，与固定资产的行程有直接关系的支出。在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。无形资产 1、无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权等。 2、无形资产按取得时的实际成本计量。 外购无形资产的成本包括：购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用）； 投资者投入的无形资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定； 自行开发的无形资产资的成本，由符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。 3、无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期摊销。预计使用年限按照不超过相关合同的规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。如果预计某项无