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2011年部门预算编制培训 2010.8.15 文件依据 《厦门市人民政府办公厅关于编制2011年财政预算的通知》（厦府办[2010]152号） 《厦门市财政局关于做好2011年市本级财政预算编制工作的通知》（厦财预[2010]32号） 《厦门市财政局关于下达2011年市级行政事业单位部门预算定额标准的通知》（厦财预[2010]37号） 《厦门市财政局关于印发市级政府采购预算管理暂行办法的通知》（厦财购[2009]14号） 《厦门市财政局关于做好市级国有资本经营预算编制工作的通知》（厦财预[2010]38号） 其他与部门预算编制工作相关的文件 2011年部门预算编制 一、部门收入预算编制说明 二、部门支出预算编制说明 三、政府采购预算编制说明 四、非税收入征收计划编制说明 五、国有资本经营预算编制说明 六、重点问题说明 七、其他事项 一、部门收入预算编制说明 部门收入预算包括预算内资金收入和其他资金收入 1、预算内资金收入包括财政拨款（补助）收入和纳入预算管理的政府性基金收入。 2、其他资金收入包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。 二、部门支出预算编制说明 预算单位部门支出预算包括基本支出和项目支出预算 一、基本支出 （1）人员经费 （2）公用经费 二、项目支出 （1）业务经费（经常性、一次性） （2）发展经费 基本支出－人员经费 基本支出包括人员经费和公用经费 一、人员经费分为人员支出及对个人和家庭补助支出 （一）人员支出（含统发部分和非统发部分） “一上”先按2010年8月份数据上报 “二上”再按2010年10月份数据进行调整 市属各学校的在校学生数以2010年9月份为时点计算，原则上以拥有本市学籍的学生数为依据 （1）统发部分定额＝（应发工资－住房补贴－当月补发或扣减）/人数×12 基本支出－人员经费 基本支出－人员经费 （二）对个人和家庭补助支出 1、在职人员住房补贴、住房公积金、医疗保险 月工资数×规定比例 月工资数（行政、参公、已实施绩效工资改革的事业单位）＝应发工资＋绩效考评奖－医改补贴－住房补贴－其他应扣项目 月工资数（事业）＝应发工资＋绩效考评奖励金＋工作补贴＋午餐补贴＋通讯补贴＋月年度考核奖－医改补贴－住房补贴－其他应扣项目 基本支出－人员经费 其他应扣除项目包括： ①加班工资 ②当月补发或扣减的一次性工资项目 ③各单位自行制定、发放的各类补贴、津贴、奖金等 ④经批准列入工资基金手册管理的行业行津贴 除教师教龄、护士护龄津贴、干警警衔津贴、浮动工资转固定工资及退休可计入基本退休的艰苦岗位津贴以外。 基本支出－人员经费 计提医疗保险的月工资最高不超过2009年度在岗职工月平均工资的3倍，即9114元，月工资标准超过9114元，按9114元计算。 计提住房补贴、住房公积金的月工资数与计提医疗保险的月工资数分别填列。 2、其他社会保险缴费 按照《关于缴费年度社会保险费缴费标准和年度申报办法的通知》（厦地税发[2010]68号）有关规定即相关文件计算计提基数，并按有关比例测算。 基本支出－离退休部分 离退休部分由社保处说明 基本支出－公用经费 二、公用经费包括一般综合定额、工会福利经费定额、交通费定额、非在编雇用人员定额、2010年度文明奖、其他公用经费 （一）一般综合定额 办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费、日常宣传费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费、劳务费、维修费、小额设备购置费、图书资料购置费等。 基本支出－公用经费 与2010年相比：机关及参公事业单位人均提高1400元，主要是考虑加班工资及通讯补贴；未实施绩效工资改革的事业单位，考虑到以后的绩效工资改革，定额标准暂不作调整；已实施绩效工资改革的事业单位（教育），单独说明。 未实施绩效改革的事业单位在职人员（包括参公单位中的非参公在职人员）一般综合定额中含5000元绩效考评奖励金补助（全额）。 部分单位水电费由机关事务管理局统一编报，一般综合定额应扣除2000元/人.年。 基本支出－公用经费 （二）工会福利经费定额 机关、参公、已实施绩效工资改革的事业单位在职人员（含分流）9000元/人.年（四个节4000、福利费1440、工会经费3315、户外运动卡245） 一般事业单位在职人员（含分流）8200元/人.年（四个节4000、福利费1440、