财政及金融期末复习范围.docVIP

《财政与金融》教案 绪论 第一节：财政的概念 一、财政概念的表述 财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配。 财政的一般特征 1.财政分配的主体：国家 2.财政分配的对象：社会产品 3.财政分配的目的：满足社会公共需要 4.财政分配的形式： 实物形式、力役形式、货币形式 第二节：财政的职能 一、资源配置职能 1.资源配置的含义 指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。 2.财政资源配置职能的主要内容 第一、调节资源在地区之间的配置 第二、调节资源在产业部门之间的配置 第三、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 二、收入分配职能 1.收入分配过程和目标 收入分配通常是指对国民收入的分配，其目标是实现公平分配。 2.财政收入分配职能的主要内容 调节部门及产业之间的收入分配 调节企业之间的收入分配 调节地区之间的收入分配 调节个人之间的收入分配 三、经济稳定职能 1.经济稳定的含义 充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济适度增长 2.经济稳定职能的内容 调节社会供求总量上的平衡 调节社会供求结构上的平衡 第三节 财政收入 一、财政收入的分类与结构 （一）按收入的形式分类 1.税收收入 2.企业收入 3.债务收入 （二）按经济部门分类 1.农业 2.工业 3.建筑业 4.商业等 （三）按经济成分分类 1、国有企业 2、集体企业 3、个体企业及个人 第四节 税 收 一、税收的性质和特征 （一）税收的含义及性质 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 （二）税收的形式特征 1.强制性 税收的强制性，是指国家征税是凭借政府权力，通过颁布法律或法令实施的，任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。 2.无偿性 税收无偿性是相对的。 3.固定性，指预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例。 第五节 税制要素 一、税制的含义 税收制度简称税制，是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。 二、税制要素 （一）纳税人 纳税人亦称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人既有自然人，也有法人。 （二）课税对象 课税对象亦称税收客体，指税法规定的征税标的物，即对什么征税，它是一种税区别于另一种税的主要标志。 （三）税率 税额与征税对象之比即为税率。税率是税收制度的核心环节。 （四）纳税环节 指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应该缴纳税款的环节。 （五）纳税期限 （六）附加和加成和减免 附加和加成属于加重纳税人负担的措施。附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外，附加征收的一部分税款。加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。属于减轻纳税人负担的措施有减税、免税以及规定起征点和免征额。 （七）违章处理 第六节 税收分类 一、按照课税对象划分，可分为流转课税、所得课税、财产课税、资源课税和行为课税五大类。 二、按照税收的计量标准划分，可将税收划分为从量税和从价税 三、按税收与价格的关系划分，可分为价内税与价外税 四、按税负转嫁与否，分为直接税（生产企业）和间接税（流通企业）。 五、按照税收的管理权限，分为中央税、地方税、中央与地方共享税包括（增值税 　　中央政府分享75%，地方政府分享25%。 营业税 　　铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 　　企业所得税 　　铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。 　　资源税 　　　 　　海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 　　印花税 　　　 　　证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府1.课征普遍 2.以流转额为计税依据 3.实行比例税率。 4.计算征收方便 二、流转课税的主要税收 （一）增值税 1.定义：增值税是对生产经营过程中的法定增值额征收的一种税。 2.特点： （1）可以避免重复征税 （2）可以有效地减少偷漏税。 （3）税收收入不受商品流转环节的影响，可以保证财政收入的稳定 3、税率：基本税率17％、低税率13％、零税率 （二）消费税 定义：消费税是对我国境内从事生产、进口和委托加工应税消费品的单位和个人征收的一种税。 （三）营业税 定义：是对我国境内提供应税劳务的单位和个人，就其取得的收入征收的一种税。 （四）关税 1、定义： 指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税 ?? 中国海关标志的含义 关徽是中国海关的专用标志，由商神手杖（双蛇杖）与金色钥匙交叉组成。商神手杖代表商业及国际贸易