银行会计业务简介样稿.pptVIP

演讲人：吴昊 银行会计核算的对象 资产 现金、投资、贷款、存款、固定资产、无形资产等 负债 吸收存款、借款、债券及其他负债 所有者权益 银行投资者（股东）对银行净资产的所有权 银行的收入 银行的支出 银行的利润 基本会计核算方法 反映和监督会计核算对象、完成各项核算任务的手段 银行核算方法包括： 科目 帐户 记帐方法 会计凭证 帐簿 帐务组织 报表 记帐方法－借贷记帐法 余额方向 静态的（是形容词） 指科目余额的方向 借方余额：资产、支出 贷方余额：负债、所有者权益、收入 借贷必相等 目前银行的基本业务流程 日切换后（新的一天） 日间营业 柜员轧帐 日终批量 帐务检查 日终轧帐 报表生成 日切换 一个记帐例子 客户张三以人民币1000元现金开活期帐户 借：现金（10101） 1000.00元 贷：活期存款（20101） 1000.00元 银行资产负债表如下： 一个简单的单笔业务流程举例 * * 发生额方向 动作（是谓语） 指记帐方向 借：借方余额增加或贷方余额减少 贷：贷方余额增加或借方余额减少 有借必有贷 凡资产、费用类帐户的增加记借方，减少记贷方，余额方向在借方； 凡负债、收益、权益类帐户的增加记贷方，减少记借方，余额在贷方； 举例 举例 结束 11000.00 0.00 11000.00 借方 1000.00 0.00 1000.00 借方 10000.00 0.00 10000.00 借方 贷方 贷方 贷方 11000.00 1000.00 10000.00 合计 11000.00 1000.00 10000.00 活期存款 0.00 0.00 0.00 现金 今日余额 今日发生额 上日余额 会计科目 返回 帐户合法性检查 核销凭证 记开销户登记簿 记交易流水 记明细帐 记分户帐 记会计流水 记科目帐 返回