货币银行学第二章货币资金1.pptVIP

第二章 货币资金 第一节??????现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 企业要经营, 要购置固定资产、购买材料、商品、支付工资等，用什么支付？ 货币资金。包括：库存现金 银行存款 其他货币资金等。 货币资金是企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。特点： 1、流动性最强--企业资金运动的起点和终点 2、与其他经营业务联系最为密切 3、国家宏观管理非常严格 货币资金的分类 按其存放地点和用途不同： 第一节 现金 一、现金的定义 二、现金的管理 （一）日常现金收支的 管理 不准坐支现金 限定现金的使用范围： 核定库存现金限额：3-5天的零星支付 不得白条顶库；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准慌报用途套取现金，不准用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置小金库 每日末， “现金日记账”须与库存现金账实相符 月末，“现金日记账”与“现金”总帐须账账相符 （二）现金使用范围的规定 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，除以下可用现金支付的项目外，企业的付款均需通过银行转账结算。 ⑴职工工资、津贴、个人劳务报酬； ⑵根据国家规定颁发给个人的科学技术、文学艺术、体育等各种奖金； ⑶各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑷向个人收购农副产品和其他物资的款