学习情境七 行政单位务报告的编制 《行政事业单位会计》教学课件.ppt

模块二 编制资产负债表 （3） “应付职工薪酬”“应付账款”“应付政府补贴款”“其他应付款”项目分别反映行政单位期末尚未支付给职工的各种薪酬、尚未支付的偿还期限在1年以内（含1年）的应付账款、尚未支付的应付政府补贴款、尚未支付的其他各项应付及暂收款项的金额。这些项目应当分别根据“应付职工薪酬”“应付账款”“应付政府补贴款”“其他应付款”账户的期末余额填列。 模块二 编制资产负债表 （4） “一年内到期的非流动负债”项目反映行政单位期末承担的1年以内（含1年）到偿还期的非流动负债。本项目应当根据“长期应付款”等账户的期末余额填列。 （5） “长期应付款”项目反映行政单位期末承担的偿还期限超过1年的应付款项。本项目应当根据“长期应付款”账户的期末余额减去其中1年以内（含1年）到偿还期的长期应付款金额后的余额填列。 模块二 编制资产负债表 （6） “受托代理负债”项目反映行政单位期末受托代理负债的金额。本项目应当根据 “受托代理负债”账户的期末余额（扣除其中受托储存管理物资对应的金额）填列。 模块二 编制资产负债表 3净资产类项目 （1） “财政拨款结转”项目反映行政单位期末滚存的财政拨款结转资金。本项目应当根据“财政拨款结转”账户的期末余额填列。 （2） “财政拨款结余”项目反映行政单位期末滚存的财政拨款结余资金。本项目应当根据“财政拨款结余”账户的期末余额填列。 模块二 编制资产负债表 （3） “其他资金结转结余”项目反映行政单位期末滚存的除财政拨款以外的其他资金结转结余的金额。本项目应当根据“其他资金结转结余”账户的期末余额填列。 “项目结转”项目反映行政单位期末滚存的非财政拨款未完成项目结转资金。本项目应当根据“其他资金结转结余”账户中的“项目结转”明细账户的期末余额填列。 模块二 编制资产负债表 （4） “资产基金”项目反映行政单位期末预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额。本项目应当根据“资产基金”账户的期末余额填列。 （5） “待偿债净资产”项目反映行政单位期末因未付账款和长期应付款等负债而相应需要在净资产中冲减的金额。本项目应当根据“待偿债净资产”账户的期末借方余额以 “－”号填列。 模块三 编制收入支出表 收入支出表是反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。收入支出表也可以反映行政单位某一时期（月度、年度）各项收入、支出和结转结余的情况。 一、 收入支出表的含义及内容 1收入支出表的含义 模块三 编制收入支出表 2收入支出表的内容 （1） 表首标题。 （2） 编报项目。 （3） 栏目及金额。 模块三 编制收入支出表 在编制月度收入支出表时，应当先填列“本月数”栏。“本年累计数”栏应当以“本月数”栏数字和本年度上月收入支出表中的“本年累计”栏数字的合计金额填列。“本月数”栏各项目的内容和填列方法如下。结余的情况。 一、 收入支出表的含义及内容 （一） 月度收入支出表的填列方法 模块三 编制收入支出表 （1） “年初各项资金结转结余”项目及其所属各明细项目在月报时不需要填列。 （2） “各项资金结转结余调整及变动”项目及其所属各明细项目反映行政单位因发生需要调整以前年度各项资金结转结余的事项，以及本年因调入、上缴等导致各项资金结转结余变动的金额。 模块三 编制收入支出表 （3） “收入合计”项目反映行政单位本期取得的各项收入的金额。本项目应当根据 “财政拨款收入”账户的本期发生额加上“其他收入”账户的本期发生额的合计数填列。 模块三 编制收入支出表 （4） “支出合计”项目反映行政单位本期发生的各项资金支出金额。本项目应当根据 “经费支出”“拨出经费”账户的本期发生额的合计数填列。 模块三 编制收入支出表 （5） “本期收支差额”项目及其所属各明细项目反映行政单位本期发生的各项资金收入和支出相抵后的余额。 （6） “年末各项资金结转结余”项目及其所属各明细项目在月报时不需要填列。 模块三 编制收入支出表 （二） 年度收入支出表的填列方法 年度收入支出表的“上年数”栏各项目应当根据上年度收入支出表的“本年数”栏的数字填列。如果本年度收入支出表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，则应对上年度收入支出表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，然后填入本年度收入支出表的“上年数”栏。“本年数”栏各项目的内容和填列方法如下： 模块三 编制收入支出表 （1） “年初各项资金结转结余”项目及其所属各明细项目反映行政单位本年初所有资金结转