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第二章　结算法律制度 第一节 现金结算 现金结算的概念与特点 转账结算起点金额以下 1000元 直接 不安全 不易宏观控制 管理、费用较高 现金结算的渠道 （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人 现金结算的范围（★★） 1 ）工资 2 ）报酬 3 ）奖金 4）劳保福利 5）农产品 6）差旅费 7）起点以下 1000 现金使用的限额（★★） 日常零星 开户行核定 3-5天 15天 附属单位 包括 找零备用 不包括 现金收支的基本要求（★★） 1)送存 当日 2）不准坐支 3）提现 签章 财会部门负责人 4）不准：白条抵库 账外公款 建立健全现金核算与内部控制（★★） 1)不得1人 2）授权 现金小结 特点：直接 不安 不控 费高 渠道：直接 委托 范围：个人 起点 限额：3-5天 15天 找零 附属单位 例题 【多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 例题 【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（　） 例题 【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（　）。　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定　　D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定 第二节 支付结算概述 支付结算的概念 转账结算 方式：三票一卡 结算方式 支付结算的特征 中介 委托人意志 统分管理 要式行为 依法进行 结算的基本原则（★） 1.恪守信用，履约付款； 　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 　　3.银行不垫款。　　 办理支付结算的基本要求 1、使用票据结算凭证 2、开立使用账户 3、填写规范: 大小写 文字 4,、不得变造伪造：签章 填写要求 【注意1】 更改要求 1)不得更改：日期 金额 收款人名称 2）原记载人 签章 支付结算（小结） 概念 特征：银行 意志 统分 要式 依法 依据 原则：3 基本要求：使用 开户 填写 签章 填写要求：日期 大小写金额 例题 【例题·多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（　）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。　　A.现金 　　　B.票据　　C.信用卡 　　D.汇兑 例题 【例题·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（　）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 　　A.中国人民银行总行　　B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行　　C.中国人民银行总行及各级分支机构　　D.中国人民银行总行及各商业银行总行 例题 【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。　　A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则　　C.银行不垫款原则　　D.存款信息保密原则 例题 【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（　） 例题 【例题·单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。　　A.贰零壹叁年拾月拾玖日 　　B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日　　C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日　　D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日 例题 【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（　）。　　A.更改金额的票据 　　B.出票日期用小写填写的票据 　　C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 　　D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 第三节 银行结算账户 银行结算账户的概念（☆） 人民币活期存款账户 银行结算账户的分类（★） 存款人不同 单位银行结算账户 个人银行结算账户 银行结算账户的分类（★） 用途不同 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户” 银行结算账户的分类（★） 开户地的不同 本地银行结算账户 异地银行结算账户 银行结算账户管理的基本原则 （1）一个基本账户原则； （2）自主选择原则； （3）守法合规原则； （4）