东师大秋季税法》期末作业考核附答案.docVIP

期末作业考核 《税法》 满分100分 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1. 实质课税原则：实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。 2. 超率累进税率：是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，不同超倍数额采用不同的累进税率计征。 3. 税收救济法：是指为制止和纠正征税主体侵害纳税主体合法权益的行为，使纳税主体的合法权益获得补救而在法律上设计的一系列制度的总称。 4. 企业所得税：是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接税?。 5. 印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。 二、简答题（每小题6分，共30分） 1. 简述企业所得税的特点。 答；（1）体现税收的公平原则（2）征税以量能负担为原则（3）将纳税人分为居民和非居民（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想（5）鼓励企业自主创新（6）通过特别纳税调整，体现实质课税原则资产价值从当期的销售额中一次性全部扣； 2. 增值税的概念及类型有哪些？ 答；增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。增值税法中采用法定增值额作为征税对象，既可保证增值税计征的统一性，便于操作，又可根据国情和政策要求，作出合理的规定。根据确定增值额时扣除项目中对外购固定资产的处理方法的不同，可将增值税分为生产型增值税、收人型增值税和消费型增值税三种课征类型。生产型增值税，对于外购的固定资产不允许作任何扣除。收人型增值税，只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分。消费型增值税，允许将纳税期内当期购进的固定 3. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？ 答；（1）工资、薪金所得，以每月收人额减除费用2?000元后的余额，为应纳税所得额。（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。?（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4?000元的，减除800元，4?000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（5）财产转让所得，以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收人额为应纳税所得额（7）关于确定应纳税所得额的其他规定 4. 简述资源税的概念和特点。 答；资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。? 概括而言，资源税具有以下特点：征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的范围较窄。（4）属于中央和地方共享税。 5. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？ 答；根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。（1）流转税，是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。流转税的征税对象主要是商品和劳务，因此又称为商品和劳务税。迄今，我国已经开征的流转税税种有增值税、消费税、营业税等。（2）所得税，是指以纳税人的所得或收益额为征税对象的税种。迄今，我国已经开征的所得税税种有企业所得税、个人所得税等。（3）财产税，是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。财产税选择征税的特定财产通常是土地、房屋、车船等。（4）行为税，是指以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。它既可能出于财政目的，也有可能出于对特定行为鼓励或限制的目的，因此又称行为与特定目的税。（5）资源税，是指以占用和开发国有自然资源获取的收人为征税对象的税种。 三、论述题（每小题15分，共30分） 1. 最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？ 答；现阶段税制改革的内容主要体现在以下几个方面：（1）积极稳妥地推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金首先，农村税费改革是中国税收法制建设的重要课题。其次，税费改革不限于农村领域。（2）逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果首先，实行增值税改革试点，探索改革方向。其次，不断调整消费税、营业税等税种的征税范围和税率，? 以适应社会经济发展的