会计师事务所内部理规范指南.doc

吉林省会计师事务所 内部管理规范指南 目 录 1、吉林省会计师事务所内部管理规则 2、会计师事务所章程 3、会计师事务所协议 4、会计师事务所董事会议事规则 5、会计师事务所股东会议事规则 6、会计师事务所合伙人会议事规则 7、劳动合同书 8、会计师事务所工作时间制度 9、会计师事务所考勤和请假制度 10、会计师事务所员工劳动保护制度 11、会计师事务所劳动纪律制度 12、会计师事务所人事管理制度 13、会计师事务所社会保险及福利制度 14、会计师事务所员工薪酬制度 15、会计师事务所招聘录用制度 16、会计师事务所财务管理制度 17、会计师事务所业务质量控制 18、会计师事务所业务质量控制风险评估制度 19、会计师事务所业务质量控制执业回避制度 20、会计师事务所业务质量控制业务承接制度 21、会计师事务所业务质量控制重大风险事项报告制度 22、会计师事务所业务档案管理制度 23、会计师事务所职业道德规范守则 吉林省会计师事务所内部管理规范指南 第一章 总 则 第一条 为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）内部管理，健全事务所透明高效、相互制衡的治理结构和内控机制，不断事务所完善内部管理制度，提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益，根据《公司法》、《合伙企业法》、《注册会计师法》等相关法律法规及国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业若干意见》的通知，中国注册会计师协会《会计师事务所内部治理指南》和《关于规范和发展中小会计师事务所的意见》，结合我省实际，制定本规范指南。0gc#€ncd4vq7ugfa 第二条 事务所内部管理应当以维护公众利益为宗旨，建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的治理结构和内控机制。 第三条 事务所内部管理应当以法律法规为依据，形成以章程（合伙协议）为核心的、完善的内部决策和管理制度体系，以及尊重制度、执行制度的管理氛围。 第四条 事务所内部管理应当以“人合”为基础，尊重注册会计师的智力劳动和专业价值，充分发挥专业和知识在事务所内部决策和管理中的主导作用。 第五条 事务所内部管理应当以增进内部和谐为重点，合理规范和有效协调事务所股东（合伙人）之间、股东（合伙人）与注册会计师之间以及其他各相关方面的关系，充分发挥事务所各层次管理机构的职能作用，保障事务所及各利益相关者的合法权益。 第六条 事务所内部管理应当以合伙文化为导向，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化。 第二章 决策与监督 第一节 股东会（合伙人会议） 第七条 股东会（合伙事务所为合伙人会议，以下统称股东会）是事务所的最高权力机构。事务所应根据自身规模建立合理的股权结构，应切实保障股东会的正常运转和职权行使，任何股东不得凌驾于股东会之上，不得越过股东会或者超越股东会的授权，代行股东会的职权。 第八条 事务所应当在章程（合伙事务所为合伙协议，以下统称章程）中明确约定股东会的职权范围、议事方式和表决程序，对股东会会议的召开、提案的审议、表决的程序、会议记录及其签署、决议的公布及其生效等议事规则应进行详细约定，充分保障股东会按约定行使职权和有效运转。 第九条 股东会可以授权董事会（合伙人管理委员会）行使部分职权，但授权内容应当明确具体，并在事务所章程中作出约定或经股东会决议批准。 第十条 股东会会议应当确保所有股东拥有充分参与议事、讨论和决策的权利，尊重股东提案，给予每个提案必要的讨论时间。应当根据行业“人合”的特性，约定股东会表决权的分配方式。应当根据表决事项的重要性程度，约定不同的表决程序。 第二节 董事会（合伙人管理委员会） 第十一条 事务所设董事会（合伙事务所为合伙人管理委员会，以下统称董事会），由股东会选举产生，对股东会负责并向其报告工作。 规模较小的事务所可以不设董事会，只设一执行董事或执行事务所合伙人。 第十二条 事务所应当在章程中约定董事（合伙事务所为合伙人管理委员会成员，以下统称董事）的任职条件和产生程序、董事会的人数及人员构成、董事会的职权范围以及董事会的议事规则等，以确保董事会的高效运作和科学决策。 第十三条 事务所选举的董事，应当具有良好的职业道德和诚信记录，具备履行职责所需的专业能力、管理能力、协调能力、议事能力和丰富的工作经验，能够忠实、勤勉地履行职责。 第十四条 董事会及其成员，应当公平对待所有股东，并关注其他利益相关者的权益。 第十五条 董事会审议有关事项应确保充分的时间和完备的程序，实行一人一票的表决方式。 董事会会议应当由董事本人亲自出席。本人不能亲自出席的，可以书面委托董事会其他成员代为出席。授权委托书应当写明授权范围；涉及表决事项的，应当载明委托人的具体