财政预算执行系统业务总流程图.docVIP

财政预算执行系统业务总流程图 一、财政预算执行系统业务总流程 1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。 2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。 3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。 4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。 5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。 6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。 7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。详见下图： 财政预算执行系统业务总流程图 二、分月用款计划流程 分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。预算单位根据批准的部门预算、预算外收入完成情况和项目进度科学编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。 1、预算单位计划经办人在预算执行网络系统中编制分月用款计划。计划审核人审核并报财政局主管业务科室。 2、财政局主管业务科室初审后，用款计划由国库科审核并下达用款额度。 详见下图： 三、财政资金支付管理 1、财政直接支付业务流程 2、财政授权支付业务流程 3、退款业务流程 四、工资统发管理 工资统发同财政直接支付业务流程相似。工资调整的申报材料为市组织、人事等部门的批件和单位工资表。 五、关于预算执行中有关事项的说明 1、预算内资金的清算是指商业银行与人民银行国库间的结算；预算外资金的清算是指商业银行与预算外财政专户代理银行间的结算。 代理银行是由财政部门确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。 2、按照 号文件的规定严格区分财政直接支付和授权支付的用款计划申请。 财政直接支付由财政部门根据预算单位的申请，向人民银行和代理银行签发支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出和其他具有特定用途的支出项目。 财政授权支付是预算单位根据财政授权，在批准的用款额度内，向代理银行签发支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付适用于未纳入财政直接支付的其他支出，主要是日常公用经费、福利费等小额零星支出。 3、财政已批复预算单位用款计划年终结余资金（即额度结余），是指纳入国库管理制度改革的预算单位在预算年度内，按照财政局下达的用款计划，当年尚未支用并按照有关制度规定应留归预算单位继续使用的财政性资金用款额度。 当年尚未支用的财政性资金用款额度是否结转下年，财政局会计核算中心要对各预算单位当年用款额度使用情况和年终结余资金按照有关制度规定进行审核，经过核定后的年终结余资金方可打印《财政已批复预算单位用款计划年终结余核定汇总表》及《财政已批复预算单位直接（授权）支付用款计划年终结余核定明细表》结转下年。《财政已批复预算单位用款计划年终结余核定汇总表》及《财政已批复预算单位直接（授权）支付用款计划年终结余核定明细表》有别于一般意义的年度对账单，而是具有核定结转结余资金数额和账务处理依据双重功能的“年终结余核定表”。 4、严格按预算用途支付财政资金 预算单位在办理财政直接支付或财政授权支付时必须严格按照已批复的预算项目和用途办理资金支付。 由于工程项目发生