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共创实业集团内部审计制度 世纪纵横（北京）管理咨询公司 二零零七年月第一章 总 则 3 第二章 机构设置及职责 3 第三章 审计范畴和权限 3 第四章 审计程序 4 第五章 审计人员 6 第六章 附 则 6  第一章 总 则 第一条 为了加强共创集团（以下简称集团）内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，特制定本制度。 第二条 集团公司总部、子公司依照本规定接受审计监督。 第二章 机构设置及职责 第三条 集团公司总部设立内控部，负责对集团公司总部、子公司进行审计。 第四条 集团公司内部审计工作，在董事会的直接领导下独立开展。 第五条 集团公司内控部代表集团公司实行审计监督。其职责是： （一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计法规、制度等； （二）制订年度和季度审计实施计划； （三）负责组织实施内部审计，并向董事会报告审计结果； （四）指导、监督有关单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员； （五）负责集团公司及所属子公司内部审计机构的业务指导和管理工作； （六）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； （七）协助外部审计机构对集团公司的审计工作； （八）完成领导交办的其他审计事项。 第三章 审计范畴和权限 第六条 内审工作在董事会的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。 第七条 内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益； 4、内部控制制度； 5、经济责任； 6、基建工程项目的预算、决算； 7、集团公司采购物料的价格； 8、其他审计事项。 第八条 内控部可以对集团公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。 第九条 内控部可以对集团经济管理中的重要问题开展审计调查。 第十条 内部审计的工作成果，未经集团公司董事会批准，不得向外披露。 第十一条 内控部的主要权限是： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料； （三）参加有关会议； （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； （五）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定； （六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； （八）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级反映。 第四章 审计程序 第十二条 财务审计程序 （一）内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经领导批准后实施； （二）实施审计前，内控部应当先通知被审计单位，然后实施； （三）审计人员实施审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝； （四）审计人员实施审计时，可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证，有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料； （五）审计人员发现的问题，可向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计结果或审计报告，征求审计对象的意见，并报集团公司主管领导审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行； （六）内控部有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况； （七）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内控部或其主管领导提出，单位负责人应当及时处理。 第十三条 价格审核程序 （一）内控部根据公司规定，对各子公司采购物料价格进行审核； （二）审计人员实施审计时，检查被审计单位的采购程序是否规范（详见子公司采购流程）； （三）检查被审计单位采购操作是否规范，包括：供应商资格，所采购物料的规格、品质工艺是否与采购计划提交内容的相符，采购过程中是否与库管进行了必要的价格比较，所采购物料入库是否经过必要的验收，所采购物料相关资料记录是否齐备（包括采购合同、购销单、入库单等）； （四）对比检查被审计单位所采购物料与市