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非居民企业所得税练习题 一、单选题（共80道） 1、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）A依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率购置固定资产所发生的支出发生的交际应酬费支付给工作人员的工资薪金以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠经费支出额/（1核定利润率）经费支出额/（1－核定利润率－营业税税率）非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装等劳务，其销售合同中未列明提供劳务服务收费金额，主管税务机关无参照标准的，以不低于销售合同总价款的为原则，确定非居民企业的劳务收入 40、中国公司向非居民企业应付而未付的利息款项，计入相应资产原价，在该资产投入使用后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的, 应在（D）就上述利息（A）代扣代缴企业所得税。 A、全额 B、摊销额或折旧额 C、计入资产原价时 D、计入资产的年度纳税申报时 41、企业在合同约定的支付日期之前，向非居民企业支付利息的, 应在（C）按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。 A、合同约定的日期 B、计入企业成本、费用账时 C、实际支付时 D、企业所得税年度申报时 42、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对（C）所得规定的税率计算缴纳企业所得税。 A、劳务服务 B、财产收益 C、利息 D、租金 43、中国公司向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股利，扣缴义务发生时间为（C） A、决议后实际支付时 B、进行股利的账务处理时 C、董事会作出利润分配决定时 44、外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于（ A ） A、15% B、20% C、25% D、17% 45、外国常驻代表机构应当在季度终了之日起（ D ）日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。 A、5 B、7 C、10 D、15 46、外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起( B )日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、30 C、10 D、20 47、主管税务机关应当在出具《税务证明》后（ A ）个工作日内，对境内机构和个人提交的《申请表》及所附资料进行复核。 A、15 B、10 C、21 D、30 48、对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，主管税务机关应予以审核，并于（A）个工作日内为境内机构出具《税务证明》。 A、5 B、7 C、10 D、15 49、外汇指定银行办理境外利息外汇资金对外支付后，应于每月结束后（ B ）个工作日内将对外支付有关情况向外汇指定银行所在地主管税务机关报告。 A、15 B、7 C、20 D、10 50、我国（ D ）国家机关对外无偿捐赠援助资金，无需办理和提交《税务证明》。 A、市级以上 B、区级以上 C、县级以上 D、省级以上 51、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( D )日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。 A、15 B、10 C、21 D、30 52、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起( C )日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》 A、15 B、30 C、10 D、20 53、非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起（ D ）日内，向其发出《非居民企业欠税追缴告知书》,并依法追缴税款和滞纳金。 A、5 B、7 C、10 D、15 54、主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，及其他有非居民参与的合同金额超过（ B ）元人民币的项目，实施重点税源监控管理。 A、1500万 B、5000万 C、3500万 D、4500万 55、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起( A )日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税。 A、15 B、30 C、35 D、45 56、中国居民企业向境外H股非居民