会计继续教育考试复习题9.doc

2013年继续教育复习题 一：单项选择题 某生产企业属增值税小规模纳税人，20年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。上述业务应缴纳的增值税计算不正确的有（ ）元。 A.2400 B.3773.08 C.3800 D.4500）… ( B ) A ：借;管理费用—— 2100 原材料 12000 额）2040 贷：银行存款 16140 B ：借;原材料12564 应交税费——应交增值税（进项税额）1962 1614 货;银行存款 16140 C ：借原材料 14100 应交增值税（进项税额）2040 16410 D ：借原材料 12339 应交增值税（进项税额）2187 16410 货：银行存款 16140 3下列各项中，符合消费税义务发生时间规定的是（ B） A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D:采取预付收货款结算方式的，为收到预收款的当天 4计提营业税的会计分录为（ A ） A.借：营业税金及附加 货：应交税费—应交营业税 B.借：应交税费—应交营业税 货：银行存款 C:借：应交税费 D.借; 银行存款 贷：营业税金及附加 5下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ C ） A: 长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B: 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应交利息 C:分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D: 分期付息方式的债券应计利息应作为流动资产项目 6某工业使用过和仓库对外出售，应该缴纳营业税35万元，则企业关于营业税的账务处 （ A ） A借：营业税金及附加 35 货 ：应交税费—应交营业税 35 B借：其它业务成本 35 货 ：应交税费—应交营业税 35 C借：:固定资产清理 35 货 ：应交税费—应交营业税 35 D借：其他业务成本 35 货：银行存款 35 7下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（A ） A：转让无形资产使用权的收入 B：因债权人原因确认无法支付的应付款项 C：转让无形资产所有权的收入 D：出售固定资产的收入 8下列各项中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ D ） A：委托他人代销货物 B：销货代销货物 C:将自产的货物分给职工做福利 D:将外购的物用于非应税项目 10某企业2013年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额5000元，货方发生额80000元，借方发生额计分录（ C ） A.借：应交税费—应交增值税15000 货：应交税费—未交增值税 15000 B借：应交税费—应交增值税15000 货：银行存款 15000 C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15000 货：应交税费—未交增值税 15000 D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15000 货：银行存款 1500 12 某油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立米2元，2012年12月，该企业生产原油25万吨，将3万吨原油赠送给协作单位，开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万方米，原油、，该油田2012年12月应纳资源税（ C ）万元 A、7570 B、6970 C、6960 D 6060 13某境内公司企业所得税税率25%，2011年度取得境内应纳所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（ A ） A.42. 5万元 B.12. 5万元 C.10万元 D.40万元 14委托加工应纳税消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ B ） A：管理费用 B：“应交税费—应交消费税”科目的借方 C：委托加工产品的成本 D：主营业务成本 15《小企业会计准则》下 所得税费用的核算采用（ B