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中国股份合作制的实践 一、股份合作制的概念 股份合作制是我国改革开放过程中,在乡镇企业中首先出现的一种新的企业组织形式。它以劳动为基础, 资本为纽带, 实现了本企业职工的劳动联合和资本联合。它融合了合作制与股份制的优点, 将一人一票、按劳分红的合作制原则, 同一股一票、按股分红的股份制原则有机统一起来, 表现出很强的经济活力。随着中央确定对国有企业战略性改组, 实行“抓大放小”的方针, 这种新的企业制度正式从农村走向城市, 从集体经济走向国有经济。 在当前中小企业改革中, 学术界对此一直存在不同看法。有人将股份合作制定位在股份制, 有人将股份合作制落脚在合作制。从目前国家的政策法规来看, 政府基本上倾向于后者, 认为股份合作制是把股份制适当融入合作制的合作经济, 将股份合作制企业定性为公有制的一种实现形式, 即一种新型的集体经济。1997 年9 月国家体改委制定颁布的《关于发展城市股份合作制企业的指导意见》中指出, 股份合作制是采取了股份制的一些做法的合作经济, 是社会主义市场经济中集体经济的一种新的组织形式。 二、股份合作制在中国的发展 股份合作制20世纪80年代前期诞生于浙江温州和台州地区，于80年代中期在这一带广泛培育和盛行。随着改革开放的深入, 中央提出了抓大放小的战略决策以后, 这一形式被城乡广泛采用。大体可分为三个发展阶段。 第一阶段，从80年代初期到90年代初期，是探索阶段。这一阶段，股份合作制改革主要在乡镇企业和集体企业中进行，由于社会各界对集体企业改革的方向、股份合作制的性质等一系列问题存在不同的看法，改革的进程比较缓慢。 第二阶段，从90年代初期到90年代后期，是发展阶段。随着人们对股份合作制认识的逐步转化，企业股份合作制的改革步伐逐步加快，改革的范围由乡镇企业、集体企业扩大到国有中小企业。为推动股份合作制企业改革，各地结合本地实际陆续出台了一些政策措施。这些政策对推动国有中小企业股份合作制改革起到了主要作用。股份合作制改制在1997年前后达到高潮。 第三阶段，从90年代后期到现在，是总结、完善和规范与发展阶段。这一阶段是各地在总结前期经验的基础上，针对企业股份合作制改革中存在的一系列问题，修订地方出台的有关政策，并以《股份合作制企业暂行办法》或《股份合作制企业条例》等形式颁布了新的政策文件，以期促进股份合作制改革的规范化发展。 三、股份合作制产生、发展的原因 股份合作制之所以发展成为中小企业改革的主要形式，主要基于以下五方面原因： 一是借“红帽子”戴。股份合作制产生初期，为改善个体、私营企业发展环境，当地政府和企业借股份合作制属于公有制性质的“红帽子”，避开在政策和观念上歧视个体和私营企业所形成的障碍，追求政治上的保护。 二是个体、私营企业自身发展的需要，通过借助这一企业组织形式扩大经营规模，提高竞争力。股份合作制的发育初期主要以个体、私营企业为投资主体结合而成。 三是1994年《公司法》颁布以后，避开《公司法》的限制。对中小企业若选择股份公司形式改制，门槛高又有人数上的限制，条件不好满足，而又没有其它方式可选择。股份合作制的灵活性刚好适应了企业改制的实践需要。 四是政策优惠的推动。各地方为推进国有和集体企业改革，在制定有关股份合作制改革政策中对资产的处置及使用、税收等方面都有一些优惠政策，这些优惠政策对选择股份合作制改革很有吸引力。 五是减少改革难度，操作相对容易。在国有和集体中小企业改造为股份合作制中，企业性质由“国有”转变为“公有”，企业职工的身份也随之发生了变化，由“国有单位职工”变为企业的所有者和社会劳动者。企业职工对采取以内部人持股、均衡持股为主的股份合作制形式易于接收。基于以上原因，在我国经济体制改革大背景下，企业采取股份合作制改革，既是必然的也是不得已的选择。 四、股份合作制对国有中小企业改革的意义 1 、股份合作制对中小企业具有较强的适应性。股份合作制对于规模小、人数少、人员流动性小、竞争性不强并以劳动密集型为主的中小企业具有比较强的适应性。从股份合作制的特点来看, (1) 资本的形成具有相对封闭性。主要依靠企业职工入股形成资本的大部分, 难以形成巨额资本, 对企业规模的扩大有一定的限制。但是在中小企业成长的一定阶段, 这种相对封闭的资本结构是企业生存和发展的需要, 保证了中小企业在与大企业的竞争中通过积累、增殖、扩股进一步发展壮大。(2) 股权相对平均化所决定的管理民主化。对于大企业而言, “过分主人化”的决策程序难以保证高效率和低成本。但是在中小企业内, 由于增强了职工的责任感和民主意识, 决策可能是有效的和低成本的。中小企业由于规模小, 生产社会化程度低, 职工一般对生产性资产的占有要求比较强烈, 而股份合作制的特点正好适应了中小企业的这一要求。 2 、股份合作制是中小企业改制的内