财务预算编制与管理65.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 部门费用 给每一个部门准备单独的工作表单 整理好以前年度部门的实际部门费用支出情况给各部门预算申报人进行参考 把相应的消息和有关的预测沟通给各部门预算申报人 让各个部门明确本次部门费用预算的要求 各部门预算申报人完成其部门预算 财务部需要审核，汇总所有的部门费用预算，并要求相关部门做出解析或修正 部门费用 建议 部门费用预算的目的是为了以后的控制 部门预算的归类应与实际的会计处理尽量相一致 预算是公平，客观和可行的 一定要让各个部门负责人自己来完成本部门预算 尽量不要帮各部门做预算，但要对各部门预算进行评审 需要考虑不可控因素（其他…） 着重在大的支出项目和可控费用上 人员工资 主要由总经办负责领头 包括按部门的人数预测和各类员工的劳动力成本预测 总经办需要准备 公司的薪酬概念 公司薪酬福利结构的变动 薪酬福利的市场调查或预测 政府有关薪酬福利的政策，条例变动 现金流量预测 根据销售计划及原料采购计划排定公司各月主要的资金收入及支出 根据资产购置计划考虑资产购置付现 根据项目投资计划考虑项目用款 根据融资金额、进度及利率测算利息收入及支出 考虑各月承兑收取所占比例，及贴息费用 小结 所做的预算必须是客观可行的 不同的公司有不同的过程和着重点 清楚本公司运作的重点和难点 与财务报表和分析的过程与要求紧密联系 预算和分析使用相同的报表格式 预算和分析采用相同的会计原则 一个完善的财务预算体系可以在财务报告和分析过程中节省大量的时间和精力。 用好Microsoft Excel等电子表格 三、动态预算管理 任何对变化不敏感的计划都不是好计划。 动态预算的定义 动态预算就是企业适时的对预算执行差异进行分析，根据经营环境、自身条件等因素变化调整公司的预测，及时发现机会和风险，通过采取相应管理措施，优化资源配置，以规避企业经营风险，实现企业及其利益相关人价值最大化的目标。 动态预算的主要特点 连续性 前瞻性 系统性 动态预算的实现途径 Excel电子表格 电子预算 （网上企业预算编制和规划，Enterprise Budgeting and Planning over the Internet,简称E-budgeting） ERP系统 动态预算的实现途径－Excel 利用Excel电子表格软件的链接功能建立动态预算模型，并在此模型上编制和调整预算 优点 实施简单，对软硬件要求较低，投资低 缺点 受excel软件本身的局限 工作量较大，易误操作导致错误 安全性低 适用范围 产品品种较少，生产工艺相对简单，对实时管理要求不高的企业 动态预算管理实施流程 建立预算模型 模型和模板的区别 预算编制、审核 预算分解 预算执行分析 预算调整及预算模型的优化 动态预算管理实施中需要注意的几个问题 统一的平台和格式 分月、分公司的预算格式统一 报表格式必须预算格式统一，提高数据更新的效率，减少重复劳动 培训和支持 团队合作 持续改进 四、2011年型材公司预算编制 2011年预算编制总体 在充分研判经营环境和行业形势基础上，进一步巩固和提升市场份额，发挥新建项目产能及物流优势，做细做实产销计划和财务预算，提高预算准确性；继续提升彩色和高新产品比例，加大门窗、生态门市场拓量，提高整体盈利能力；坚持成本指标从优、费用指标从严，不断夯实内部成本管控；以内控体系建设为契机，深化全面预算管理，发挥预算的计划、指导和控制功能 ，提升公司运营质量。 预算编制原则和基础 主流研究机构和专家预测，2011年中国经济需要保持快速增长；房地产市场仍有较长发展时期，保障性住房建设提速，加之”十二五“规划节能环保和经济转型要求，塑钢门窗需求应进一步增加。 经营环境展望： 型材销售方面： 各销售大区要提高市场份额，保证销量同比增长，确保公司合并销量创历史新高，产能发挥达90%以上； 结合新疆、成都项目建成投产，以及区域市场分析， 调整优化区域物流，以最小化内部物流为原则，合理排定内部品种购销； 进一步提高彩色型材比重，增加相应产能配套，推动标准色等个性化产品的差别定价； 预算编制原则和基础 加强供销市场联动，结合历年走势，注重原料价格波动对型材盈利水平的影响，以成本预算为基础，确定季度销售价格预算； 结合分票制实施情况，部分区域尝试出厂价定价模式，以出厂价进行财务预算。 门窗等其他业务： 以门窗业务模拟公司化运行为基础，编制门窗2011年独立财务预算； 合理调控内部销售产品价格（模具、包装材料、稳定剂等），确保型材生产相关成本受控。 预算编制原则和基础 型材生产成本中，消耗性指标以不高于2010年同期水平为原则； 结合