企业内部控制度的探讨.doc

目录 [摘要] …………………………………………………………………… 1 一、我国内控存在的问题 ……………………………………………………………………………… 1 1、企业领导层内控意识缺乏 ………………………………………………………………… 1 2、企业内部控制制度不完善或者执行不得力 ……………………………………………… 2 3、企业文化建设没有引起足够的重视 ……………………………………………………… 2 4、管理者素质较低 …………………………………………………………………………… 2 二、会计准则国际趋同对内部控制产生的影响 …………………………………………………… 2 三、加强和完善企业内部控制制度构建的措施 …………………………………………………… 3 (一)提高管理当局对企业内部控制重要性的认识 …………………………………………… 3 （二）倡导以人为本的企业文化，实现“软控制” …………………………………………… 3 （三） 明确企业内部控制制度目标、对象 ……………………………………………………. 4 （四）完善公司治理结构 ……………………………………………………………………… 4 （五） 提高企业会计人员的综合素质 ………………………………………………………. 4 （六）强化企业会计电算化软件的应用 ………………………………………………………. 4 （七）加强内部审计，强化外部监督 …………………………………………………………. 5 （八）建立一套完整的内部控制体系 ………………………………………………………… 5 1、建立健全内控框架 ……………………………………………………………………….. 5 2、贯彻相互牵制原则和协调配合原则 ……………………………………………………. 5 3、加强内部监督，提高会计信息质量 …………………………………………………… 6 4、建立内部控制制度评价体系以及内控信息的披露机制 ……………………………… 6 5、合理利用人才，培肓学习型核心员工 ………………………………………………. 7 参考文献 ……………………………………………………………………………… 8 企业内部控制制度的探讨 [摘要] 企业建立有效的内部控制制度至关重要，但企业内部控制存在诸多问题，使企业管理不尽如人意。建立和完善国有企业的内部控制是现代企业制度的主要特征，它对企业各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行，提高经济效益具有重要意义。在信息产业十分发达的当今社会，有效的内部控制不仅能促使企业资源合理配置，提高劳动生产率，而且对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义。 [关键词] 企业 内部控制制度 影响 措施 完善的企业内部控制制度已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。简单地说，企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付、债权债务的发生和结算、资产的减值和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。实行内部控制，保护企业财产的安全性，提高可见信息的准确性，强化企业经营管理以及配合外部审计的开展，也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须不断完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。 控制环境是内部控制的基础,直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素,包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力,管理人员的管理哲学、经营观念,企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。 一、我国内控存在的问题 1、企业领导层内控意识缺乏 一些企业的管理者，在思想观念和经营方式上，对内部会计控制的认识模糊。有的简单地认为，内部会计控制就是内部成本控制、内部会计监督等；有的则认为，内部会