法规第二章融法律制度从业会计复习纲要.doc

第章　法律制度　　　　　　　 　　　一、支付结算的概念（掌握）　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。　　银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。　　　　二、办理支付结算的基本要求（掌握）　　（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。　　（二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。　　（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。　　1.金额、出票日期、收款人名称不得更改。　　2.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。（2002年、2005年试题均有此知识点）　　（四）填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。如单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；票据的出票日期必须按要求使用中文大写；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致。　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（　）。（2007年试题）　　A.零叁月零贰拾日　　B.零叁月贰拾日　　C.叁月零贰拾日　　D.叁月贰拾日　　【答疑编号921080101】　　【答案】C 　 　银行结算账户 　银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，另有规定的除外。　　2005年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员做法是否正确。　　【答疑编　　【解析】开户银行C工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该公司的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。本例中，出票人A公司所签发支票的单位盖章是该公司的“发票专用章”，而不是该公司的“财务专用章”或者“公章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。B公司应按照开户银行C的建议要求A公司重新签发支票。　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。　　【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（　）。（2008年试题）　　A.自正式开立之日起1个工作日后　　B.自正式开立之日起2个工作日后　　C.自正式开立之日起3个工作日后　　D.自正式开立之日起5个工作日后　　【答疑编号9210801】　　【答案】C 　　（二）银行结算账户的变更　　存款人银行结算账户资料有下列变更的，应于5个工作日内向开户银行申请并办理变更手续，开户银行2 日内向人民银行报告：　　1.存款人的账户名称；　　2.单位的法定代表人或主要负责人；　　3.地址、邮编、电话等其他开户资料。　　（三）银行结算账户的撤销　　被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，以及其他原因需要撤销银行结算账户的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。　　存款人撤销银行结算账户时，应与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。　　存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。　　2006年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到X银行营业部办理基本存款账户开立手续。X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手