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■ 财务文书写作与管理制度范本 第二十二章 财务预算与计划管理制度 PAGE 200 PAGE 219 ◎预算编制办法 ◎部门预算编制制度 ◎资金预算管理制度 ◎全面预算管理制度 预算编制办法tc 预算编制办法 一、总则tc 一、总则 1．为使公司各部门对预算编制有所了解及遵循，特制订本办法。 2．本公司有关预算编制,均依照本办法的规定办理。 二、预算组织职责tc 二、预算组织职责 1．预算委员会。 预算委员会由本公司最高主管组成，成员如下: （1）主任委员：总经理。 （2）副主任委员：副总经理。 （3）委员： 财务部经理； 研发部经理； 管理部经理； 企划部经理； 制造部经理； 业务部经理。 （4）协调人：总经理兼任。 2．预算委员会职责。 （1）决定本公司经营目标及方针。 （2）审查本公司各部门的初步预算。 （3）检查与调整有关预算修正事项。 （4）协调公司各部门间的矛盾或分歧事项。 （5）分析实际执行结果与预算的差异情形。 3．协调人职责。 （1）提供各部门有关编制预算所需的生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考。 （2）对各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论。 （3）督促预算编制进度。 （4）其他有关预算推行的策划与联络事项。 三、预算编制体系tc 三、预算编制体系 1．预算计划编制主旨。 （1）年度预算计划必须积极推展，推展的目的是提高绩效。 （2）绩效的考核可分为计质与计数两种： 计质的考核即是计划执行的品质考核； 计数的考核即是计划执行的数据考核。 （3）本公司年度预算计划应以数据为主，文字为辅。 2．预算计划编制体系。 本公司年度预算计划的编制体系包括业务预算计划及财务预算计划。 （1）业务预算计划 预计利润表； 利润表； 预计产品别利润表； 预计利润表附属计划: A．销售计划 a．产品别销售预算计划 b．地区别销售预算计划 B．生产计划 a．生产数量预算计划 b．用料及库存预算计划 c．直接人工预算计划 d．制造费用部门预算计划 C．销售费用计划 a．广告及促销活动预算计划 b．销售部门费用预算计划 D．管理费用计划 a．人事费用预算计划 b．总务费用预算计划 c．管理部门费用预算计划 E．研究发展费用计划 a．产品研发专案费用预算计划 b．研发部费用预算计划 F．营业外收入及支出预算 （2）财务预算计划 预计资产负债表 预计资产负债表附属计划： A．资本支出预算计划 B．专案支出预算计划 C．采购支出预算计划 D．资金收支预算计划 E．其他重大收支预算计划 四、预算计划编制程序tc 四、预算计划编制程序 1．预算计划时效。 本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月。 2．年度目标方针计划的确定。 （1）经营阶层提出具体年度目标方针计划。 中长期计划、管理策略免于修正时；根据董事会已定的中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。 中长期计划、策略需修正时；根根据董事会已定的中长期计划、策略进行修订，并拟定年度（短期）目标方针计划。 （2）董事会审核并确定经营阶层所提出的年度目标方针计划。 3．预算作业计划的排定。 （1）预算委员会根据董事会审核确认的年度目标方针计划,排定预算作业程序。 （2）召集各预算编制单位（成本中心）负责人,讨论年度预算计划编制重点、原则、程序及编制时间等配合事宜。 （3）依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业。 4．编制作业程序规定。 （1）销售计划 业务单位根据目标，编制销售计划。其内容包含： A．产品别销售预算计划 B．地区别销售预算计划 提出销售计划，经预算委员会审核并加以确认。 预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。 （2）业务部门 根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制销售费用预算。其内容包含： A．广告及促销活动预算计划 B．销售部门费用预算计划 a．人员计划 b．部门费用计划 业务部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。 （3）制造部门 根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制生产计划及费用预算。其内容包含： A．生产数量预算计划 B．用料及库存预算计划 C．直接人工预算计划 D．制造部门（制造费用）预算计划 a．人员计划 b．部门费用计划 制造部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。 （4）研发部门 根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制研究发展计划。其内容包含： A．产品开发费用预算计划 B．研发部费用预算计划 a．人员计划 b．部门费用计划 研发部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。 （5）企划部门 根据预算委员会审