会计信息化-14第七固定资产管理(二).ppt

会计信息化教程 第七章 固定资产管理 第二节 资产变动 固定资产卡片上，和固定资产的价值（折旧）计算以及和报表汇总有关的项目的调整，称为资产变动操作。 资产变动和资产的增加减少，二者在概念上是不同的。资产的变动是指固定资产在使用过程中所发生的原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备等情况。资产变动不改变企业使用的固定资产的数量；而资产的增加减少则是指企业使用的固定资产在数量上的变化。 资产变动的业务处理 (一)原值变动 (七)工作总量调整 (二)部门转移 (八)净残值（率）调整 (三)使用状况变动 (九)资产类别调整 (四)折旧方法调整 (十)减值准备期初 (五)累计折旧调整 (十一)计提减值准备 (六)使用年限调整 (十二)批量变动 （一）原值变动 原值变动一般发生在下列几种情况：根据国家的规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；把固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原来所记的固定资产价值有错误的。 原值变动又分“原值增加”和“原值减少”两种情况。 1．原值增加 请观摩操作演示 注意！ 变动单不能修改，只能在当月删除重做，所以完成变动单录入以后，一定要仔细检查，确认没有错误以后再保存。本节后面介绍的各种资产变动单也一样，不再做重复说明。 2．原值减少 请观摩操作演示 注意！ 在原值减少变动单中，必须保证变动后的净值大于等于变动后的净残值。 （二）部门转移 资产在使用过程中，因为企业内部调配而发生资产使用部门的变动，称作“部门转移”。 注意！ 资产使用部门变动可能会引起对应折旧科目的变动，要注意检查；需要的时候要作相应改变。 （三）使用状况变动 未使用的资产调拨给某部门使用，使用状况从“未使用”变为“在用”；或者正在使用的资产停用进行大修理，使用状况从“在用”变为“大修理停用”等等情况，都属于资产使用状况的变动。资产使用状况变动，也需要制作变动单进行处理。 （四）折旧方法调整 固定资产的折旧方法，在资产使用过程当中一经采用，一般在当年一年内不做调整。如果有特殊需要必须调整的，应该录入折旧方法调整变动单。 注意！ 属于总提折旧类别的资产，调整以后的折旧方法不能是“不提折旧”。 属于不提折旧类别的资产，折旧方法不能调整。 进行折旧方法调整的资产，调整的当月就按调整以后的折旧方法计提折旧。 （五）累计折旧调整 资产在使用过程当中，需要补提折旧或者多提折旧的时候，就要调整已经计提的累计折旧金额，在操作上就要录入累计折旧调整变动单。 注意！ 累计折旧额调整以后的净值必须保证大于等于净残值。 （六）使用年限调整 资产在使用过程中，如果需要调整它的使用年限，应该录入“使用年限调整”变动单。 注意！ 经过使用年限调整的固定资产，在调整的当月就按调整以后的使用年限计提折旧。 （七）工作总量调整 使用工作量法计提折旧的固定资产，在使用过程中发生工作总量的变动，应该录入“工作总量调整”变动单。 注意！ 调整以后的工作总量不能小于已经使用的累计工作量。 （八）净残值（率）调整 资产在使用过程中，如果需要修改原来预计的净残值或者净残值率，应该录入“净残值（率）调整”变动单。 注意！ 调整以后净残值必须小于净值。 （九）资产类别调整 当企业修改调整固定资产分类方法的时候，或者因为其它原因要调整某项资产的所属类别的时候，就需要调整系统中的资产分类设置。调整的方法就是录入“类别调整”变动单。 注意！ 调整后类别的折旧计提属性必须和调整前类别的折旧计提属性相同。如果两者的折旧计提属性不同，单击“保存”按钮后，系统会提示“变动前类别与变动后类别的折旧计提属性不一致！”同时拒绝保存。 （十）减值准备期初 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于账面价值，称为固定资产减值。 用友U8ERP系统的固定资产子系统启用之前，在原先的手工记账阶段，对于原始卡片通常都已经计提了固定资产减值准备，而且这些减值准备都已经记账，因此需要在系统中输入固定资产减值准备的期初金额，以保持和手工账簿上数据的一致，进行正确的统计查询。 由于这些减值准备已经登记账簿，所以不需要再记账。 （十一）计提减值准备 企业应当在期末，或者至少在每年的年度终了，对固定资产进行逐项检查。如果由于市价持续