会计信息化-2十一章库存业务及存货核算(二).pptVIP

会计信息化教程 主 讲： 第十一章 库存业务及存货核算 第三节 盘 点 “盘点”是指为了保护企业流动资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行的定期或不定期的清查。 盘盈的结果会自动生成其它入库单；盘亏的结果会自动生成其它出库单。 【案例11－5】 2013年1月22日，原料１库和材料库进行盘点，盘点结果原料１库桂花盘盈10千克；价值502元；材料库瓷瓶盘亏2只，价值99.40元。请完成这笔业务处理。 处理流程 一、打印空盘点表； 二、实物盘点； 三、填制（修改）盘点单； 四、审核盘点单； 五、盘亏盘盈处理； 六、核算记账和生成凭证； 七、后期财务处理。 一、打印空盘点表 空盘点表是只填上了存货编码，没有账面数量、盘点数量以及其它数据的盘点表。盘点前需要把空的盘点表打印出来。盘点的时候，把各种存货的实际库存数记入空盘点表的“盘点数量”一栏中。 注 意 这个时候盘点单上“盘点数量”一栏里填的是还是账面数，而不是实盘数；要等实盘以后，再改成实盘数。 打印空表的时候，要单击工具栏上的［打表］按钮，而不是［打印］按钮。单击［打表］按钮以后，“盘点单”上除了表头和“存货编码”栏，表体其它各个栏目里的数据都会暂时消失。 二、实物盘点 拿打印出来的空盘点表去对各种存货的实际库存量进行盘点。在盘点过程中把每种存货的实存量记入空盘点表的“盘点数量”一栏里。 三、填制（修改）盘点单 在本例里面，要分别修改原料１库和材料库两份盘点单，注意不要遗漏。 注 意 下列情况下不允许修改盘点单： 1．如果盘点单的表体已经填入数据，盘点仓库、盘点批号两项的内容就不允许再修改了。 2．盘点单审核以后，所有栏目的数据都不能修改。 四、审核盘点单 审核以后，系统会依据盘点单自动生成其它出库单或者其它入库单。所有盘盈的存货生成一张其它入库单，业务类型为 “盘盈入库”；所有盘亏的存货生成一张其它出库单，业务类型为“盘亏出库”。在业务树上分别双击“其它入库单”和“其它出库单”可以看到这两张单据。 五、盘亏盘盈处理 对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理；对盘盈的存货，要做“盘盈入库”处理。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的账面数和实物数达成一致。 盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核其它出库单和其它入库单实现。 六、核算记账和生成凭证 由于盘亏出库和盘盈入库是通过其它出库单和其它入库单实现的；所以，盘点的记账和制单，实际上就是其它出库单和其它入库单的记账和制单。具体操作和大家都已经学过的材料出库单、采购入库单的记账制单基本相同。 请大家注意记下所生成凭证上的数据，以备后期财务处理之需。 七、后期财务处理 存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产损溢”账户转入其它相关账户。 问题一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什么费用？ 问题二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什么样的处理？ 盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直接在总账系统中填制。 【案例11－6】 报经理室批准，盘盈的10 千克桂花按实际成本502元冲抵管理费用；盘亏的2只瓷瓶按实际成本99.40元计入管理费用。请填制凭证。 问 题 1．盘亏存货凭证的分录应该怎么做？ 2．盘盈存货凭证的分录应该怎么做？ 思路整理 盘盈处理凭证： 借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 502.00 贷：管理费用/其他 502.00 盘亏处理凭证 借：管理费用/其他 99.40 贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 99.40 本节小结 盘点业务的处理流程是：打印空盘点表－实盘－填写（修改）盘点单－审核盘点单产生其他入库单（盘盈）或者其他出库单（盘亏）－审核其他入库单或者其他出库单－核算记账－制单－后期财务处理。 第十一章 库存业务及存货核算 第四节　库存管理系统的其它功能 一、其它入库业务 其它入库业务是指除了采购入库业务和产成品入库业务之外的入库业务，包括样品入库、赠品入库、调拨入库、盘盈入库等等。 发生其它入库业务的时候，需要填制其它入库单。其它入库单一般是由系统依据其它业务的前一个环节单据自动生成；也可以通过键盘手工填制。在第三节里就由盘盈的盘点单自动生成了其它入库单。 其它入库业务的处理流程包括其它入库单的录入和审核。审核以后的其它入库单传递到存货核算系统里进行记账和制单；另外还有打印、修改、删除等操作。各项操作的具体方法和产成品入库单的相关操作相同。 注 意 在“其它入库单”功能中，只能修