全国税收调查热点问题解答9.docVIP

2014年全国税收调查热点问题解答  一、关于信息表 　　1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？ 　　答：点击菜单栏“计算”。在填报过程中遇到的问题，都可以点击“计算”。 　　2.问：为什么信息表填写完之后，审核不通过，提示未填写完整？ 　　答：先点“计算”，再点“审核”，自动计算关联行次（斜杠表示的灰色行次），显示出内容，才是最终填报完成。 　　3.问：第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策，选择增值税税收优惠的哪一条？ 　　答：选择“401销售自己使用过的物品（旧货）”。 　　4.问：外贸企业信息表第11栏“增值税优惠政策代码”如何选择？ 　　答：优惠政策仅仅针对内销和进口行为，外贸企业出口免税不属于税收优惠，此栏次选择“不享受增值税优惠政策”。 　　5.问：关于加工贸易第14栏“加工贸易企业区域代码”及第15栏“加工贸易业务类型代码”如何填写？ 　　答：首先注意只要是曾经发生过加工贸易业务的就是加工贸易企业，不仅指当年。如果确实不是加工贸易企业的，请在14栏“加工贸易企业区域代码”选择非加工贸易企业。加工贸易企业当年是否发生业务，请在15栏“加工贸易业务类型代码”据实选择。 　　6.问：第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写？ 　　答：请据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。但是请注意，如14行选择“区内加工贸易企业”，16栏则必须选取相应的海关监管区域代码。 　　二、关于企业表 　　1.问：第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”为何填不进去？ 　　答：请检查信息表第11行“增值税优惠政策代码”，只有选择代码201-238中的一项或多项，才能填报第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”。 　　2.问：第11行“本年进项税额”显示灰化斜线，无法填报，如何处理？ 　　答：请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”，如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”，则无法填报。 　　3.问：为什么“增值税应纳税额”或“增值税已纳税额”审核时显示红色？ 　　答：审核不通过所涉及的指标都会以红色或者黄色显示。请仔细查看审核提示信息，如提示“请审核城建/教育费附加是否正确”，则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错，而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写，以及合计数应大于其中数。 　　4.问：增值税纳税人发生租金收入，需要填写营业税指标吗？ 　　答：应该填写，而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。 　　5.问：第176栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”，是否只有金融企业填写？ 　　答：不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。 　　6.问：企业所得税纳税人进入直报系统时，企业所得税部分有数据，点击计算后数据没有了是怎么回事？ 　　答：请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0非企业所得税纳税人”。 　　7.问：企业没有编制现金流量表，企业表中现金流量表部分是否还需要填写？ 　　答：上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况，没有编制现金流量表的可以不填。 　　8.问：是否所有企业都要填写财务指标（利润表、资产负债表、现金流量表指标）？ 　　答：除了非独立核算的非法人企业外，其他企业均需填写。 　　9.问：为什么利润表第314行“营业收入”为灰色，无法填入，也无法根据第315行“主营业务收入”+第316行“其他业务收入”自动计算出来？ 　　答：在信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”选择了“1”和“4”的情况下，利润表第314行“营业收入”是和企业所得税第204行“营业收入”自动关联的，应先填写企业所得税部分数据，再填写利润表。 　　10.问：商贸企业要不要填第437行“本年企业总产值”和第438行“本年企业增加值”？如果需要填，填哪些？ 　　答：需要填写。由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。 　　11.问：第439-442行“本年电力消费量（万千瓦时）”、“本年煤炭消费量（吨）”、“本年油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料等）”、“本年水资源消费量（吨）”，所有企业都要填写吗？ 　　答：电力消费量工业和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写。 　　12.问：为何有的栏次数据不好修改？ 　　答：有阴影的栏次是计算项，计算项不可以直接修改，只能对计算项的各组成项核对修改。 　　13.问：填列单位为千元，调查企业发生额不足千元，怎么办？ 　　答：因为考虑到调查企业规模不等，填报的金额单位一直是