会计信息质量检查调研材料.docVIP

浅议我县积压支出发票的主要成因特征危害及处理意见 为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量，防范我县财政风险，加强党风廉政建设，县纪委、县财政局对全县各行政事业单位积压发票进行了专题调研，分析积压发票主要成因、特征、危害，提出处理意见，并形成调研材料，供县委县政府决策参考。 调研背景：为进一步规范公务接待工作，有效治理公务接待方面的不正之风和有效控制行政事业单位非生产性支出，增强政府宏观调控能力，促进财政节支节流，防范财政风险，加强党风廉政建设，自2007年起我县对行政事业单位的公务接待费实行指标控制管理，超标实行等额处罚并通报批评，09年起又对公务接待费、办公用品购置、楼堂馆所基建及装修、公款参观考察、小车购置等5项非生产性支出征收政府调节资金，这些措施的推行，对我县改进干部作风，有效遏制公款吃喝风，密切党群关系，降低行政成本及筹备教育、社会保障事业经费起到了积极作用，各单位也提高了非生产性支出控制意识，加强了经费支出管理。但是，由于对5项非生产性支出征收5%至10%不等的政府调节资金，特别是对公务接待费超标采取等额处罚、通报批评、影响单位年度综合考评严厉措施，致使相当一部分公务接待费超标、5项非生产性支出较大的单位，存在故意规避政府调节资金和公务接待费考核行为。导致部分单位会计信息质量严重失真、失实。基于此，我们对全县各行政事业单位2010年6月以前积压支出发票进行了专题调研。 一、基本情况 我们采取自查申报和重点检查相结合的方式，对全县各行政事业单位积压支出发票进行了细致的排查摸底。为了保证上报数字的全面、准确和真实性，我们制定了工作方案，强调了工作纪律，提出了工作目标和要求，下发了《关于对乡镇县直单位各类支出发票使用情况专项检查的通知》（永财监函[2010]76号文件）。通过广泛宣传发动，重点督察等有效措施，达到了预期目标。 （一）、积压发票自查申报情况 截止7月底自查申报结束，共有125个单位上报了自查申报表（其中无积压发票的单位45个，占上报单位总数的36%，有发票积压的单位80个，占上报单位总数的64%），申报积压支出发票累计金额为2035.87万元，其中乡镇各部门530.29万元，教育系统1172.09万元（其中基建836.72万元），县直行政事业单位333.49万元。积压发票按项目来分（附件略）：办公费153.98万元，差旅费29.14万元，打印费23.96万元，水电费32.47万元,会议费10.54万元，招待费171.63万元,人员经费265.44万元，其他经费347.95万元，项目经费164.02万元,基建款836.72万元；积压发票按发生时间来分（附件略）：2010年670.17万元，09年211.69万元，08年86.22万元，07年115.57万元, 06年及以前952.22万元(含基建款836.72万元)。 （二）、积压发票重点检查情况 针对自查阶段存在的问题，选取洞口乡政府、永兴二中等16个单位（占上报单位个数的12.8%）列为重点检查对象。经重点检查核实，除个别单位有意隐瞒不报外，重点检查情况与自查申报情况基本一致（附件略）。 二、积压发票的主要成因、特征及危害 （一）、积压发票的主要成因 一是财经法制观念淡薄。首先表现在财务制度执行不严，内部监督机制不健全，会计基础工作薄弱；其次铺张浪费，支出无节制；再次各自为政，新官不理旧事。 二是因县委、县政府对非生产性支出有严格的指标控制和考核要求，对超标的单位要通报批评并影响单位年度考核，为此，相当一部分单位采取了压票不报账的办法逃避监督。 三是逃缴政府调节资金：因5项非生产性支出要计缴政府调节资金，特别是公务接待费超标部分实行等额处罚，且个人负担30%的严励措施。相当一部分单位因超标或资金短缺采取压票不报的办法，逃缴政府调节资金。 四是会计、出纳交接环节不顺畅，报账不及时，导致支出不能及时入账。 （二）、积压发票的特征 一是金额大，个别单位表现特突出；二是时间跨度长，有的单位已换三届领导的发票仍未报账；三是普遍存在；四是恶性循环。 （三）、积压发票的危害 一是支出的长期不入账，使财经法规、会计制度形同虚设，导致会计信息严重失真失实。 二是会计资料凭证的延时、错届监管，导致职能部门无法及时监管，无法给行政决策提供真实有效的会计信息。 三是随着积压票据金额的扩大和时限拖长，助长了新官不理旧事，突击花钱等不良行为的发生。 四是败坏了党风廉政建设，甚至引发社会纠份。 三、积压发票的处理意见 （一）、对故意规避政府调节资金的压票行为，严格按会计制度和相关财务规定限期入帐； （二）、对确因无力支付形成的积压发票（即2008年及以前），建议由单位写出书面材料交永兴县政府调节资金征收管理领导小组办公室核实后先入帐，免征政府调节资金，其中对2007年以前