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出纳入门：出纳工作交接 　　根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。 　　二、业务要点 　　1．交接要求 出纳交接时应做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程须由专人负责监交。交接时，要进行财产清理，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清。交接核对无误后，由交、接、监三方签字盖章。 2．交接内容 出纳交接工作的大致内容包括以下几项。 (1)对于库存现金、有价证券、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。 (2)移交支票、发票、印章，同时由接交人更换预留在银行的印鉴。 (3)支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。 (4)出纳凭证、收款收据、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。 (5)出纳账簿移交时，接交人应核对账账、账实是否相符、完整。 (6)其他有关会计资料、有关会计文件、会计用品移交时列出清单，认真记载。 (7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，组织机构代码证正、副本，税务登记证正本、副本，银行开户许可证，发票领购本，地税通卡等。 (8)银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 (9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等一一移交给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。 3．交接程序 　　　　　　　　　　交接程序　　交接内容　　　　　　第一阶段交接准备　　 将已经受理的业务处理完毕　　　　　　 将出纳登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章　　　　　　 整理应该移交的各种资料，对于未了事项和遗留问题，要写出书面说明材料　　　　　　 编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等列清；在实行电算化的企业，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容　　　　　　 出纳账应与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致　　　　　　 在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章　　　　　　第二阶段交接准备　　 库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺；接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员应在规定的期限内负责查清　　　　　　 有价证券要根据备查账余额进行点收，若发现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接　　　　　　 出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责　　　　　　 银行存款账户要与银行对账单核对时一直，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单；如存在未达款项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符　　　　　　 接交人员应移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等　　　　　　 在实行电算化的企业，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接　　　　　　第三阶段交接准备　　 出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明企业名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等　　　　　　 接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整　　　　　　 移交清册须一式三份，交接双方各持一份，存档一份　　　　 　　三、应用实务 　　出纳人员工作交接书示例 原出纳人员王某，因从××企业辞职，财务部决定将出纳工作移交给杨某接管，交接内容如下。 一、交接日期 2016年5月6日、 二、具体业务的移交 1．库存现金：2016年11月10日账面余额9 600元，实存相符，月记余额与总账相符 2．银行存款：银行存款余额890万元，经编制“银行存款余额调节表”，核对相符。 三、移交的会计凭证、账簿、文件 1．现金日记账：本年度现金日记账一本。 2．银行存款日记账：本年度银行存款日记账两本。 3．现金支票：空白现金支票40张、空白转账支票70张。 4．对账单：银行对账单1—11月份共12本，11月份未达账说明一份。 5．账簿：托收承付登记簿一本、付款委托书一本。 6．金库暂存物品明细表一份，与实物核对相符。 四、印鉴 ××企业财务印章：转讫印章一枚、现金收讫印章一枚、现金付讫印章一枚。 五、交接前后工作责任的划分 xx年1