我国上市公司财务舞弊特征及其监管策分析.doc

本科毕业论文（设计） 论文（设计）题目： 我国上市公司财务舞弊特征及其监管对策分析目 录 我国上市公司财务舞弊特征及其监管对策分析 1 摘 要 I Abstract I 前 言 1 1．财务舞弊的概念及影响 2 2.加强财务舞弊监管的重要性 3 3.我国上市公司财务舞弊特征 4 3.1利用会计政策和会计估计进行财务舞弊 4 3.2选用不恰当的收入确认政策 6 3.3利用关联交易进行财务舞弊 7 3.4资产剥离 8 3.5掩盖交易或事实 9 3.6转移资金，掏空上市公司 9 3.7利用资产重组，创造巨额收益 10 4.我国上市公司财务舞弊的动因 11 4.1经济动因 11 4.1.1 来自个人方面的动机 11 4.1.2 来自企业方面的动机 12 4.2政治利益 13 4.3内部治理结构机制不健全 13 4.4外部监管机制不完善 14 5.财务舞弊的监管措施 18 5.1完善公司内部治理结构 18 5.1.1优化股权结构，完善公司治理机制 18 5.1.2完善董事会制度，提高董事会决策效率 18 5.1.3完善监事会制度，增强对舞弊行为的监督作用 19 5.1.4完善内部控制制度 20 5.1.5加强内部审计的作用 20 5.2 完善公司外部治理机制 21 5.2.1完善独立董事制度 21 5.2.2完善会计准则的相关规定 23 5.2.3建立综合业绩评价体系 24 5.2.4大力发展和完善资本市场，健全公司外部治理结构 25 5.2.5加强证券监管以及其他法规的执行力度 25 结束语 26 文献综述 27 致 谢 28 摘 要 财务报告舞弊不仅仅是一个会计问题，其背后还蕴涵着深刻的经济利益纠葛。财务报告的质量直接决定着经济体制的公平性和经济运行的效率，投资者的决策恰当与否在很大程度上取决于上市公司披露的财务报告是否客观、公允地反映了公司的情况。国内外频频发生的舞弊案件，极大地损害了投资者的信心，损害了证券市场的公平性，对财务报告舞弊的治理也就成为人们关注的热点问题。因此将财务报表舞弊问题置于公司治理和内外部控制中加以研究是极为必要的。对的认识和财务舞弊概念的理解从角度出发透视财务舞弊的发生和舞弊手从而才可有效的防止财务舞弊的出现。China listed companys financial fraud and the Countermeasures Abstract Financial reporting fraud is not just an accounting issue behind it also implies a deep economic interests of disputes.The quality of financial reporting directly determines the economic system of the fairness and efficiency of economic operation, investor decision-making is appropriate or not depends largely on the financial reports of listed companies to disclose whether an objective and fair view of the situation of the company. Fraud cases frequently occur at home and abroad, greatly damaged investor confidence and damaged the fairness of the securities market, the governance of financial reporting fraud has become the focus of attention. Placed on the financial statements fraud is extremely necessary to be studied in the corporate governance and internal and external control. In Chinese listed companies financial fraud awareness and understanding of the concept of financial fraud basis, from the possible cause of Chinese listed companies financial fraud because the point