深圳市新鸿光集团股份有限公司内部审计工作手册.doc

深圳市新鸿光（集团）股份有限公司 SHENZHEN SUNHUNGKWONG （HOLDINGS） CO.，LTD 内部审计工作规范手册 INTERNAL AUDITING MANUAL 1999 新 鸿 光 集 团 审 计 中 心 目 录 序言???????????????????????????????（1） 第一部分 内部审计办法??????????????????????（7） 第二部分 内部审计具体规范????????????????????（17） 内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范??????????（17） 内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范???????????（21） 内部审计具体规范第3 号──审计证据规范????????????（23） 内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范??????????（26） 内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范??????????（29） 内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范??????????（32） 内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范??????????（35） 内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范??????????（37） 附表一：审计中心发文字号登记目录表????????????（40） 附表二：上行文件登记表??????????????????（41） 附表三：下行文件登记表??????????????????（42） 附表四：收文登记表????????????????????（43） 附表五：审计中心发文征求意见反馈统计表??????????（44） 内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范??????????（45） 附件：审计档案密级及保存期限表??????????????（48） 目 录 ·2· 第三部分 内部审计实务指南????????????????????（51） 内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南???????（51） 附件一：商贸业务内部控制制度要点指引???????????（69） 附件二：商贸业务内部控制调查问卷?????????????（82） 内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南????????（85） 内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南????????（94） 附件：各类交易业务错弊指引????????????????（108） 内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南??????（117） 内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南??????????（120） 内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南??????????（125） 内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南??????????（128） 内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南????????（140） 附件：经济效益评价指标体系????????????????（143） 第四部分 附录??????????????????????????（149） 附录一：审计工作一般流程图??????????????????（149） 附录二：投资项目审计工作流程图????????????????（150） 附录三：经济效益审计工作流程图????????????????（151） 附录四：离任审计工作流程图??????????????????（152） 第五部分 附表 审计工作底稿参考格式（略） 内部独立审计工作规范手册 ? 1 ? 内部独立审计工作规范手册 序 言 本序言旨在说明审计中心内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体 系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。 本序言由新鸿光集团审计中心负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据《深圳经济特区内部审计办法》制定。 2． 制定审计手册的目标： 2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审 计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高 业务素质和工作水平。 2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集 团发展。 二、 审计手册的体系 1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2． 审计手册由以下三个层次组成： 2．1 内部审计办法。 内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和 审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 ? 2 ? 新鸿光集团审计中心 2．2 内