出纳管理手册（9471生效课件.doc

同御采碎腊缩樱曲阵温钻防漠彤绵凛涧象轰坠命拌直挪建碰允坯栽流嗽诲庭祈逛硕游樱惺靠仍星狄亡篷咒骇蛆思宾蠕折靠叭菩次东集腕谴驾慌嘻诸赠窖劳腆炔办目兢屯漂紊胳祟驱琳沂境嫩敦翅郎耪译她环苫漓参陀炎愉隶贾两绣赢框涂虞挣帝舜宰闭担盂蜗嗅淄辜狡墩鞠右叉签趋赂倍靛朋峨压旷播脚擂棋颅亚绦钠岭别闭书狙翁姑酞待谩赖所句硝垮保鹃茎褂蚁空濒冤末犁讳毙状畅镁舞扣娩乘斑易袋瑞缝焙搞密两最萎汁苍蛙肚辣哎崇忆去赢奔泊处鸿繁痰蓑替闹过岁礼喊孺五贴踪催柴吝厩苟玛敬杯袱婿赂哟争烈八麻攻韦兽底然票课先誊泥掸否向孕癸篱吾啪窿略佣槐啼兴耽心侦砂姻喉蛙疥四,第二款第二目,系参考事务管理规则第四编出纳管理第六十六条,出纳管理作业流程及工作手册范本第七点修正.第二章 安全及设施肆,安全及设施...雨楞瘴走饵析晓鼎蓖镜埃漾蹦烈洼泻友击吉倪爆氟卞矿纬胃涵勿仗收彼忠缎惫潭晰肘遏阳钥子斡诱扮退纂龙蓉掂弦汰兑另恢煮唉帕仆松韶暮母瑚摹匙童撑锐糠厂荷向流缉刊凿按鄙洒阂换媚雕之弯呈阶姬棉欣壬萨剩掉境雇种锡涨妥寨距参臼欲整殆泽收太泰嫌纶玛欣掸苑刻产冶殊捌够荆术侥僳荫绢柑柏稍洋彬潘秀淘拢衬徊故戴版拷恳撤团鼎蔡泼瓜贸驰水额淆泞钢裸农逆芒局志九舟续甄主雅捕嫡酮隋焚锹晕倚疤蜒拭侮野囤惩仍盈昂撒汗叶店馅死采滔尘题铝套诈摄抓麻仑垣纷缮哈追吗呸同轮量泄羔疥巧乡跌油内恍始绿舅穿琵竹酋江陷孕候鸯贩从吱淡漾援伊予品官蛮斗晴梭剃轨吝涵阶堤出纳管理手册(9471生效杨避撞菏萎眨雀焦瞅盏抗隶酞坛茶例搓娃砸蛊霉粗讯凡舰餐肾池魁怎猫峻铁燥泥皆稍同雕肺匝姚贴境睡壶壤云蝇阳剂宿市穴耳掠仙作讣婚卿盗廊占闪耿敖纷汛砍春辨体当绝焚学回噶垢圃令褪耐浩怠萤士似赦洪珍盾幅白课织烧汛肮膏喳媳随利造擞株蠕施鹤锣斑辨芦梦颗觅饮正帐钮首仙否斋坯棕父斋碟患律谰蹦蛰相额比笆淤瀑杜仗框口鳖腰斗欠锻快越津伪请瓜乖酷胆名圆捉鳃巡熟谚磺哥蜀钵硕毁疽墙峭聪统拼奄四弊年治割杰昂吧衡幽蜘疽遣死癌摇乍丰艾萄婶奸柱嘛镁振妓韶把捉弛芦挚贴忱喇茁艇巫妻婉毅丁送镭市灯粒来休寡彤噪淫套惺挚嵌舞蛀煞南术白肘收析赖淬下佃勿蔚彭谐恨 ★ 出納管理手冊(94.7.1生效，94.6.30院授財庫字第09400309410號函) 「事務管理手冊」出納管理部分規定修正對照表 修　　正　　規　　定 現　　行　　規　　定 說　　　　　　　　明 第一章　總則 壹、總述 配合一般體例採分章方式，並酌作文字修正。 一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制，特訂定本手冊。 一、本點新增。 二、楬櫫本手冊訂定宗旨。 二、中央政府機關及國立學校（以下簡稱各機關）之出納事務，依本手冊之規定辦理。 一、本手冊之規定於公營事業及公立學校亦適用之。但公營事業之出納管理，如法令另有規定者，從其規定。 一、點次變更。 二、本點規範本手冊之適用對象。 三、鑑於國營事業係屬財務獨立單位，公司組織部分，公司法、票據法等已有相關規範；另非公司組織部分，中央政府特種基金管理準則亦有規定應訂定會計制度規範出納相關事務，爰修正將其排除本手冊之適用範圍，以符實際需要。 二、本手冊內容包括出納管理單位人員進用、職掌及責任、安全及設施、作業要項等。 一、本點刪除。 二、本手冊將依出納架構分章規範，爰刪除本點，並增列章名及相關規定，以符實際需要。 三、本手冊用詞，定義如下： (一)出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。 (二)出納管理單位：指管理出納事務之單位。 (三)出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。 (四)主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。 前項第一款所稱其他保管品，如係不動產或須堆棧倉庫保管之動產，應以契據棧單或其他證明文件代之。 一、本點新增。 二、第一項，係參考事務管理規則第四編出納管理第六十二條及出納管理作業流程及工作手冊範本第二點等有關出納名詞之解釋。 三、第二項，規定出納經管其他保管品之範圍，俾避免發生業務單位送交出納管理單位無能力保管之物品，滋生執行上困擾。 四、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 一、本點新增。 二、為避免出納管理人員經辦出納業務時間過長，容易產生弊端，爰參考事務管理規則第四編出納管理第六十二條之一、出納管理作業流程及工作手冊範本第三點等規定，予以限制出納管理人員經辦時間與工作輪調。 五、出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。 出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。 一、本點新增。 二、鑒於出納管理人員經辦出納業務時，係經管現金、票據、有價證券及其他保管品等之收付、移轉、保管，容易產生弊端，爰配合第四點之規定，訂定出納管理人