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与你的工资有关的个税实务问题 　　1. 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费免征个人所得税 　　根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔xx〕8号)第一条的规定,生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税.二、上述规定自发文之日起执行. 　　因此,生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费免征个人所得税. 　　2. 企业向员工发放的高温费按”工资薪金所得”项目计征个人所得税 　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及《实施条例》的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得. 　　因此,企业向员工发放的高温费不属于免税所得,应当全额并入发放当月的工资中,按”工资薪金所得”项目计征个人所得税. 　　3. 劳务派遣员工因参与用工单位自行组织的比赛得奖而取得奖金如何缴纳个税. 　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条的规定, 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得. 　　因此,劳务派遣员工取得的奖金,应根据比赛的性质,如属内部比赛,则应按照”工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税,否则按照”偶然所得”项目代扣代缴个人所得税. 　　4. 个人缴付的年金能否从个人当期的应纳税所得额中扣除 　　答: 根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2016〕103号)文件的规定,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除. 　　5.请问企业为退休职工缴纳补充医疗保险,是否需要代扣代缴个人所得税? 　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第二十五条的规定,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除. 　　因此为退休职工缴纳补充医疗保险,企业应按”工资、薪金”进行代扣代缴个人所得税. 　　6. 请问单位组织员工的家属和亲戚免费旅游,应如何代扣代缴其个人所得税? 　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得. 　　因此,单位组织员工的家属和亲戚出去免费旅游,按照”工资薪金所得”代扣代缴员工的个人所得税. 　　7. 请问某投资企业对外签订了一份房屋租赁合同,免费提供给外籍员工用于居住,取得的发票抬头是企业,是否需要代扣该外籍员工的个人所得税? 　　根据《财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》(〔1988〕财税外字第21号)第一条的规定,外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住,可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税.因此,外商投资企业租房免费提供给外籍员工用于居住的,不需要其代扣代缴个人所得税. 　　8. 请问员工取得注册会计师证书,每年要向会计师协会缴纳相关会费,单位为员工报销这笔费用是否需要按工资、薪金代扣代缴个人所得税? 　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条第一项的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得. 　　因此,单位报销这笔费用需要按工资、薪金代扣代缴个人所得税. 　　9. 请问公司给生病的员工发放的慰问金是否需要并入工资薪金计算个人所得税? 　　根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)文件的规定,生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助. 　　因此,如果符合上述条件,因生病发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金,可以作为免征个人所得税的所得项目. 　　10. 请问单位给外籍员工实报实销其子女学校的专车接送费,此费用外籍员工是否可以享受免征个人所得税的优惠? 　　根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(〔1994〕财税字