经济动荡中的企业纳税管理(大成方略培训PPT).pptVIP

经济动荡中的企业纳税管理 课程大纲 ☆ 企业在纳税存在的五个层面的问题及其解决之道 ☆ 纳税管理与企业战略关系分析 ☆ 企业战略不同的构成要素与纳税思维 ☆ 不同战略目标下纳税管理的重心 ☆ 纳税管理的三个关键问题 ☆ 纳税管理的四个思想 ☆ 纳税管理的五种实施工具 企业成功与纳税管理 企业纳税面临的挑战 站在纳税的角度 纳税筹划的核心思想 纳税管理坐标 观点： 一个企业不考虑“税收”的经营决策是失败的决策。 观点： 不谋纳税战略者，不足以谋财务战略； 不谋财务战略者，不足以谋经营发展战略。 企业在纳税存在的五个层面的问题及其解决之道 知识层面的纳税问题及其解决之道 能力层面的纳税问题及其解决之道 项目层面的纳税问题及其解决之道 系统层面的纳税问题及其解决之道 战略层面的纳税问题及其解决之道 税务会计理论概念 是以国家现行税收法规为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，结合财务分析和财务预测，连续、系统、全面地对税款的形式、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算、监督和分析的一门专业会计。 核算原则 收付实现制与权责发生制的结合 实务 税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的。所以并不要求企业在财务会计的凭证、帐簿、报表之外再设一套会计帐表。 战略管理思维下的纳税管理空间 从企业的生命周期来看，大致可以分为企业的创设阶段，企业的经营阶段以及企业的产权重组阶段。 在这三大阶段中，企业的生产经营阶段对于企业的发展至关重要。可以说，企业经营的好坏，直接决定了企业发展的成败。因此，从纳税筹划的角度来讲，做好企业经营环节的纳税筹划工作对于企业减轻税负、赢得竞争优势也是至关重要的。 由于不同的企业具体经营环节各异，涉税行为繁杂，很难有一套对于任何企业都适用的纳税筹划方案，只能是针对不同的情况作个案研究，具体问题具体分析。 纳税管理与企业战略关系分析 纳税管理构成企业战略要素并推动战略实施 ? 经营模式选择与纳税之道 ? 组织管理架构与纳税之道 ? 产品差异与纳税之道 2、纳税管理与企业绝对的竞争优势形成 案例1 案例2 3、纳税管理与企业持续发展的联动性 （1）企业成长推动要素与纳税管理 （2）企业文化形成与纳税基础管理工具 企业战略不同的构成要素与纳税思维 1、基于市场角度进行纳税思维 2、基于投资角度进行纳税思维 3、基于成本角度进行纳税思维 4、基于价值链角度的纳税思维 基于市场角度进行纳税思维 基于投资角度进行纳税思维 基于成本角度进行纳税思维 基于价值链角度的纳税思维 不同战略目标下纳税管理的重心 1、基于现金流量战略管理下纳税管理重心 2、基于成本战略下纳税管理重心 3、基于成长期企业纳税管理重心 4、基于成熟期企业纳税管理重心 5、企业预警管理下的纳税管理重心 纳税管理的三个关键问题 “形式”与“实质”的关系与变化 边界的设定 企业“依法”纳税的层面 纳税管理的四个思想 流程思想 契约思想 转化思想 构建思想 1、流程思想 3、契约思想 纳税管理的实施工具 1、利用内部制度降低税负 2、利用纳税评估进行风险管理 3、利用薪酬制度设计进行节税管理 4、利用经济合同进行节税管理 5、运用财务工具进行节税管理 6、利用重组并购进行节税管理 利用内部制度降低税负 涉税制度体系框图 专家们认为:任何管理模式都有其局限性，企业在实际运用中还应根据自身的情况和特点加以修正，涉税管理模式也好，制度也好。也是需要动态发展的，所以，《涉税制度》也应不断吸取国内外企业涉税管理的理论和新鲜经验，不断地充实和完善。 利用纳税评估进行风险管理 筹划企业纳税评估与剖析 评估纳税风险就是公司具体经营行为涉及纳税风险进行识别和明确责任人，是公司纳税风险管理的核心内容。要考虑以下几个问题： 1、理清企业有哪些具体经营行为； 2、分析哪些经营行为涉及到纳税问题； 3、这些经营行为分别涉及哪些纳税风险？ 4、所有纳税风险中，哪些是主要风险？ 5、和这些纳税风险相关有哪些工作岗位？ 6、这些岗位的相关责任人是谁？ 纳税风险的评估过程 了解企业在日常经营运作与发展中将面临的纳税风险。分析哪些风险能改变本企业的生产经营行为与投资方向？哪些风险能改变公司商务模式的基本驱动