审计实项目八.pptVIP

（二）筹资活动的凭证和会计记录 1、公司债券 2、股本凭证 3、债券契约 4、股东名册 5、公司债券存根簿 6、承销或包销协议 7、借款合同或协议 二、主要业务活动 （一）投资所涉及的主要业务活动 1、投资交易的发生 2、有价证券的收取和保存 3、投资收益的取得 4、监控程序 （二）筹资所涉及的主要业务活动 1、审批授权。 2、签订合同或协议。 3、取得资金。 4、计算利息或股利。 5、偿还本息或发放股利。 一、交易性金融资产的实质性程序 （一）交易性金融资产的审计目标 1、确定交易性金融资产是否存在，并归被审计单位所拥有。 2、确定交易性金融资产的增减变动及其收益或损失的记录是否完整。? 3、确定交易性金融资产的计价是否正确。? 4、确定交易性金融资产的期末余额是否正确。? 5、确定交易性金融资产在会计报表上的披露是否恰当。 （二）交易性金融资产的实质性程序 1、获取或编制交易性金融资产明细表。 2、对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实 其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当。? 3、检查交易性金融资产是否存在? （1）获取股票、债券、基金等账户对账单，与明细账余额核对。 （2）注册会计师实施监盘，检查交易性金融资产名称、数量、票面价值 等内容，同时与相