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月末结账的几点注意事项 　　现金、银行存款明细核对 货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。 在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 业务往来核对 业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进行核对，并且银行进账回单拿回要及时，否则挂的往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则，以防老板随时让你汇报客户的余额情况。 月末，必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。 存货成本核算 每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 　　月末最重要的账务处理凭证 1.每月平常业务处理完毕 月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转，比如：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。具体计提折旧的会计分录），提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 根据企业实际情况，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防账务确定后凭证丢失或抽回。 首先，根据已经做好的凭证需要结转的制造费用，以及确定生产过程的制造费用。 结转制造费用凭证： 借： 借：制造费用 管理费用 贷：应付福利费 根据计提的工资计提职工职教费。 借：制造费用 管理费用 贷：其他应付款 4.根据计提的职工工资计提职工工会费。 借：制造费用 贷：其他应付款 5.根据实际用电量计提电费。 借：制造费用－－－－-电费 管理费用－－－－电费 贷：预提费用－－-电费 预提银行利息： 借：财务费用－－－－利息 贷：预提费用－－－－利息 计提固定资产折旧额： 借：管理费用－－-折旧费 　　制造费用－－-折旧费 　　营业费用－－-折旧费 贷：累计折旧－－-折旧费2 8.累计折旧的核算方法： 企业固定资产应计提折旧： 1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。 融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。 本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。-4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，。 公式如下：　　固定资产原值-净残值 固定资产年折旧额=　　固定资产预计使用年限7　　年折旧额除以12=月折旧额 9.结转凭证中所有制造费用凭证： 借：生产成本 贷；制造费用 根据企业本月实际耗用原材料的数字结转，。 借： 生产成本 贷：原材料 注明：由于多数企业在购进原材料时，有的未有增值税发票、或者原材料已经使用发票未到位，这时要根据结转生产成本时，原材料出库为负数，应预先按《企业会计制度》的规定做预验处理，下月初取得发票冲销此笔业务，具体会计分录： 借：原材料 贷：应付账款 11.根据本月所有生产成本科目结转核算，。 借： 库存商品 贷： 生产成本 12.结转产品销售成本一般采用加权平均法确定单价。） 借；主营业务成本 贷；库存商品 13.结转本月实际开票销售收入。 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转本月实际实现的增值税款， 借： 应交税金 贷： 应交税金 应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金转入应交税金结转后应交税金明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税