原始凭证的填制方法.docVIP

原始凭证的填制方法 　　首先，介绍自制原始凭证的填制方法 　　1．一次凭证的填制方法。 　　一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类经济的业务。下面我们就以”收料单”和”领料单”的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。 　　首先看”收料单” 　　”收料单”是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据入库材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。。 　　表6-1是”收料单”这个业务在教材144页例题1。这是单位购入30m\m的圆钢2000公斤，每公斤单价4元，另付购入材料运杂费400元。仓库保管人员验收后填制”收料单”。供货单位是北京钢厂，发票编号是：0025，某某年10月8日，凭证号是：0064，收料仓库：3号库，材料类别：型钢，材料编号：102016，材料名称及规格：30 m/m圆钢，计量单位：公斤，数量应收：2000公斤，这个应收数量就是我们从销售单位取得的发货票上记载的数量，实收2000公斤，这个实收2000公斤，这个实收数量就仓库保管人员验收的时候接受的数量，金额分有单价：元，买价：2000公斤是8000元，运杂费：400元，合计金额：8400元。在这个收料单的最下面依次有：主管、会计、审核、记账、收料等人员签章。以明确经济责任，这种收料单一般的一式三联，一联留存在仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；还有一联由采购人员存查。 　　”领料单”。 　　”领料单”是企业车间或职能部门从仓库中领用各种材料时，都要履行的材料出库手续，由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单，并经该单位主管领导批准到仓库领用材料，仓库保管人员根据领料单审核其用途，认真计量发放材料，并在”领料单”上签章。 　　教材145例题2 一车间生产A产品需要领用30m/m圆钢1000公斤，每公斤单价元，由经办人员填制领料单。格式和内容见教材146页表6-2。 　　同学们看教材146页表6-2，这是一次凭证”领料单”的格式和内容。领料单位是一车间，用途是制造A产品，某某年10月20日，凭证编号：1990，发票仓库3号库，材料类别是型钢，材料编号：102016，材料名称及规格30m/m的圆钢，计量单位是公斤，数量是请领1000公斤，这是A车间根据制造A产品的需要提出来的请领数量，经过仓库保管员审查核实以后在实发数量栏里填写1000公斤实际给一车间发放1000公斤30m/m的圆钢，单价：，金额：4200，在这个领料单的最下面一行：主管、记账、发料人、领料人都依次的签章以明确经济责任。这种领料单一式三联，一联留领料部门存查，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片，一联转会计部门或者由仓库材料会计月未经汇总后，转给会计部门，据以进行总分类核算。 　　其次，介绍累计凭证的填制方法。 　　累计凭证是在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的，在制造企业中”限额领料单”就是非常典型的累计凭证。下面我们就是限额领料单为例说明累计凭证的填制方法。 　　”限额领料单”是多次使用的累计领发料凭证。在有效期内，只要领用数量不超过限额就可以连续使用。来领用某一种材料，”限额领料单”是由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按每种材料用途分别开出的，一料一单，一式两联，一联交仓库据以发料，一联交领料部门据以领料。领料单位领料时，在该单内注明请领数量，经领料单位负责人签章批准后，到仓库领料，仓库发料时，根据材料的品名、规格和限额内发料，同时将实发数量脱离限额余额填写在限额领料单内，领发料双方在单内签章。月未在此单内结出实发数量和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并做材料减少的核算。同学们看教材146[例3]。 　　一车间生产B产品，某月份计划生产5000台，每台B产品消耗16m/m圆钢公斤，这样全月16m/m圆钢的领用限额为1000公斤，每公斤16m/m圆钢的单价为元，该月份生产B产品由生产计划部门下达限额领料单，车间在该月份之内领用16m/m圆钢的情况。 　　同学们看教材143页表6-3，”限额领料单”。 　　某某年10月，编号：2407，领料单位：一车间，用途：B产品，计划产量：5000台，材编号：102058，名称规格：16m/m圆钢，计量单位：公斤，单价：元，消耗定量公斤每台，领用限额：1000，到此为止以上的内容都是由企业的计划和生产部门，根据给一车间下达的B产品生产任务而统一填制好的，下面表格里面的内容就是本月份一车间为生产B产品实际领用材料的情况，10月5日请领数量是200公斤，领料单位负责人是：李宁，实发数量：200公斤，累计发放：200公斤，发料人：顾月，领料人：周梅，这时候限额结余：800公斤。10月1