会计综合训（第二版)3.8 其它业务核算..pptVIP

会计综合实训 第4单元 成本计算 学习子情境3.8 其 它 业 务 核 算 学习子情境3.8 其它业务核算 业务47：2010年12月21日，报销差旅费 12月21日，销售员余静出差归来报销差旅费2500元，现金付讫。 业务48：2010年12月21日，提取现金备用 12月21日，开出现金支票提现金备用3000元。 业务49：2010年12月21日，商业票据贴现 12月21日，将12月11日天地房产公司未到期的商业汇票到银行进行贴现，年贴现率为2.5%。 业务50：2010年12月21日，分期支付购货款 12月21日一大早，出纳邹红就办理好了12月05日应付东方建材厂的货款事宜，按合同规到货验收合格后，二周内付合同总价款的20%，今天到期开具转账支票一张金额为281081元。 业务51：2010年12月22日，销售自用电脑 12月22日，出售技术质检部计算机1台取得收入500元 ，开具发票，设备已发出，现金收讫。 【情景引例】 【情景引例】 学习子情境3.8 其它业务核算 业务52：2010年12月24日，委托银行收取电话费 12月24日，接银行委托收款通知，划转电话费12000元。 业务53：2010年12月24日，以设备对外投资 12月24日，以机器设备单排打孔机对瑞祥家具厂进行投资，协议价32666元。 业务54：2010年12月24日，接受捐赠 12月24日，接受光明家具厂公司捐赠三聚氰胺板300张。 业务55：2010年12月27日，财产清查 12月27日，期末进行财产清查，其中三聚氰胺板盘亏10张。经查盘亏材料应由保管员赔偿。 业务56：2010年12月27日，取得出租专利权的租金收入 12月27日，出租一项专利权获得收入50000元，支票交存银行。 1 2 3 会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。 会计人员填制记账凭证，交主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 出纳登记银行存款日记账，会计登记相关明细账。 学习子情境3.8 其它业务核算 4 编制科目汇总表，登记总分类账。 【工作任务】 1.会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。 2.出纳根据审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务。 3.会计主管审核收回多余出差借款的收据。 4.制单会计根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制报销差旅费的记账凭证，根据审核无误的收据填制收回多余出差借款的记账凭证。 5.会计主管审核记账凭证。 6.出纳根据审核无误的收回多余出差借款的记账凭证，登记现金日记账。 7.记账会计根据审核无误的报销差旅费的记账凭证和收回多余出差借款的记账凭证，登记“管理费用”、“其他应收款”的明细账。 业务47：报销差旅费业务核算 学习子情境3.8 其它业务核算 【操作指导】 学习子情境3.8 其它业务核算 1.出纳填制支票付款申请书，经部门主管和单位主管领导审批后，签发现金支2.票并背书，并登记支票登记簿。 3.会计主管审核现金支票存根。 4.制单会计根据审核无误的现金支票存根填制记账凭证。 5.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的现金支票存根，登记现金日记账和银行存款日记账。 业务48：提取备用金业务核算 【操作指导】 学习子情境3.8 其它业务核算 1．出纳填写贴现凭证，持此贴现凭证和天地房产公司开出的未到期商业承兑汇票到银行办理贴现事宜。银行审核贴现凭证和商业承兑汇票无误后，填写贴现凭证中的贴现率、贴现利息和贴现金额。办妥贴现后，根据银行所给的贴现凭证收账通知登记应收票据备查簿。 2. 会计主管审核贴现凭证收账通知。 3. 制单会计依据审核无误的贴现凭证收账通知填制记账凭证。 4. 会计主管审核记账凭证。 5．出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的贴现凭证收账通知，登记银行存款日记账。 6. 记账会计根据审核无误的记账凭证，登记“财务费用”、“短期借款”的明细账。 业务49：商业汇票贴现业务核算 【操作指导】 学习子情境3.8 其它业务核算 1.会计主管审核付款报告书。 2.出纳根据审核后的付款报告书，签发转账支票支付货税款，并登记支票登记簿。 3.会计主管审核转账支票存根。 4.制单会计根据审核无误的付款报告书和转账支票存根填制记账凭证。 5.会计主管审核记账凭证。 6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的转账支票存根，登记银行存款日记账。 7.记账会计根据审核无误的记账凭证，登记“应付账款”明细账。 业务50：分期支付购货款业务核算 【操作指导】 学习子情境3.8 其它业务核算 1. 会计主管审核固定资产清理单。 2. 记账会计根据审核后的固定资产清理单和经审批的发票申请开具发票。 3. 出纳收妥计算机出售的现金收入后，在发票上加盖“现