2016年度企业所得税汇算清缴政策新文件总索引.docVIP

2016年度企业所得税汇算清缴政策新文件总索引 　　一、收入确认 　　1、企业移送资产所得税处理问题 　　企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。 　　《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》2、内地企业投资者通过深港通投资股票取得的转让差价所得对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 　　《财政部　国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》3、行政和解金 　　对企业投资者从投保基金公司取得的行政和解金，应计入企业当期收入，依法征收企业所得税。 　　《财政部 国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》4、公益股权捐赠视同转让股权 　　企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。 　　前款所称的股权，是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。 　　《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》5、进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点中国石油国际事业有限公司、新疆西北中石油国际事业有限公司和云南中石油国际事业有限公司为中石油下属企业，三家公司按照《财政部海关总署国家税务总局关于对2016—2020年期间进口天然气及2016年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增值税有关问题的通知》及有关规定，在2016年度收到的进口天然气增值税返还收入，属于代收款项，不属于上述三家公司收入，该款项拨付至中石油天然气销售分公司后，应作为中石油的收入，在其注册地北京统一计算缴纳企业所得税。 　　《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复》二、税前扣除 　　1、银行业金融机构存款保险保费税前扣除 　　银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。 　　准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金。 　　《财政部 国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》《存款保险条例》 　　2、保险公司准备金支出税前扣除 　　保险公司按规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除。 　　保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，准予在税前扣除。 　　保险公司经营财政给予保费补贴的农业保险，按不超过财政部门规定的农业保险大灾风险准备金计提比例，计提的大灾准备金，准予在企业所得税前据实扣除。 　　保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。 　　《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》3、人身意外保险费支出税前扣除 　　企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 　　《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》4、公益股权捐赠税前扣除 　　企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。 　　《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》5、发布2016年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》(财税〔2016〕141号)有关要求，现将2016年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单公告。 　　《财政部 国家税务总局 民政部关于2016年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》6、交纳的行政和解金不得在所得税税前扣除 　　行政相对人交纳的行政和解金，不得在所得税税前扣除。 　　《财政部 国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》7、2016年度、2016年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会属于2016年度、2016年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体。 　　《财政部、国家税务总局关于2016年度、2016年度中国红十字会总会等群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》8、发布2016年度第一批公益性社会