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财务管理制度 主题内容与适用范围 本标准规定了财务管理的基本内容与要求。 本标准适用于公司财务管理。 财务工作管理 会计记帐采用借贷记帐法。会计核算以人民币为记帐本位币；会计核算应当以权责发生制为基础。 会计核算期间，采取公历年制。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 通用会计帐簿、报表。会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 费用支出。会计对生产经营活动中的一切费用支出，坚持严格审核据实核销的原则。 会计核算原则。会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，按照交易或事项的实质，严格执行财政部颁发的有关法律行政法规和国家统一的会计制度的规定，及时进行帐务处理，保证帐帐相符，帐证相符，帐表相符，帐实相符。 现金管理规定。严格执行现金管理规定和银行结算纪律，按业务发生的顺序逐日逐笔登记；现金的余额必须与库存数相符；银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核实，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。 会计档案管理。根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，做好会计档案资料管理工作。 财务部门提供的财务会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足财务会计信息使用者的需要。 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 会计监督。会计监督是会计机构和会计人员根据国家法律、法规和公司的各项规章制度，对公司生产经营活动中所涉及的款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，所有者权益的增减变动，收入、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理等业务实施的控制、检查和考核；公司计划财务部负责公司的会计监督，会计监督应在财务会计业务发生的过程中实施，公司在必要时组织对公司的财务收支活动进行全面或重点检查。 主要任务和职责。会计监督的主要任务是控制各项财务收支严格按财务预算进行，检查财务收支的真实性、合法性和有效性；会计机构和会计人员在审核原始凭证时应严格审核是否真实、合法，内容要素是否齐全，支出是否已列入预算，对不合格的凭证有权拒绝办理或者按照职权予以纠正；会计机构和会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位主管领导报告，请求查明原因，做出处理；任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，否则，责任单位和个人依法要承担相应的法律责任。 财务会计报告管理 财务会计报告 财务会计报告是指公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金质量的文件。分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。应包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。 各种会计报表编制。在编制会计报表时必须做到帐实相符、帐证相符、帐帐相符、帐表相符，会计报表必须按规定的项目和内容填列，不能随意增减项目和事项；各会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表的有关数字应当相互衔接，报出的会计报表经有关部门审校，如有错误应按规定及时修正或重新编报；会计报表应经单位主管领导、会计主管审阅签字或盖章，并加盖单位公章后按规定时间报送。 财务状况说明书应全面反映报告期内本单位的经营情况和财务状况。 合并会计报表 为了反映公司整体的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，公司应在抵消以下项目后编制合并会计报表：公司的对外投资和被投资企业相应的资本及权益；公司从被投资企业取得的投资收益和被投资企业向公司支付的股利；公司与被投资企业相互持有债券的持有数与发行数，以及持有债券的利息收入与发行债券的利息费用；公司与被投资企业间的应收票据和应付票据、应收帐款和应付帐款，以及应收股利和应付股利等其他应收、应付款项；公司与被投资企业间的购货、销货业务，应消除由此产生的营业收入、营业成本以及购货方存货项目中所包含的售货方利润；其他需抵消调整的项目。 价格维护管理 市场营销部、采购供应部、生产规划部分别对销售产品、采购产品、外委劳务的提交价格提案，经公司领导批准后，财务信息部负责编制公司价格目录，建立价格数据库和价格档案。 内部核算价格制定与管理。制定企业内部结算价格应遵循的原则：平均先进原则。即要以科学的技术、经济定额为基础，要反映企业的实际生产水平和行业的年均先进水平；衔接市场原则。即内部结算价格要保持同市场价格的衔接，同公司内部结算体系相联系；合理比价原则。即应合理安排物料之间的比价、零部件与整机的比价、整机与维修备件的比价