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基于中小企业经营性现金流问题分析与对策 　　摘要：当前部分中小企业面临倒闭和破产，受多方面因素和条件的制约，导致这一现象出现的原因有很多，其中最主要的原因是：经营性现金流出现危机。本文着重探讨了当前中小企业型经营性现金流内部、外部两方面存在的问题，并结合实际分析了解决这些问题的对策及措施。 　　关键词：中小企业；经营性现金流；问题；措施 　　经营性现金流的存在是企业正常发展的重要需求，最体现和反映企业的权威性。在众多的评价体系中，现金流是是最具说服力的评价指标和表现方式之一。企业的盈利质量是企业发展的最重要的体现形式，而企业现金流则是当前最为准确受干扰最小的衡量企业利润的指标。现金流是用收付金额直观表达，有别于其他一些传统的衡量指标，不易于受弄虚作假的一些手段干涉。企业的发展，离不开经营性现金流的发展。经营性现金流存在的主要作用是，揭示企业费用和收入之间的关系，对其偿债和支付能力进行分析，展现其经营及理财成果。企业如果具备良好的经营性现金流，会使企业保持一定的偿还和支付能力，能够确保企业资金的正常流动和企业的正常运营；会在一定基础上，为企业创造良好的收益，增大企业的价值；能改善企业经营模式，提高企业市场占有率，保障企业正常良好有序的发展。 　　1.当前中小企业经营性现金流存在的问题 　　1.1 内部问题 　　1.1.1 企业不重视现金流量 　　我国中小企业的发展目标，主要在于利润额和销售额方面。但由于企业对现金流量不重视，缺乏相应的管理知识，导致在生产过程中，企业的采购、生产和销售环节，没有统一的现金管理模式，造成大量的现金流失。 　　1.1.2流动资产不足 　　中小企业的规模较小，其流动资金的管理也存在一定的弊端，主要表现在：第一，认识不足。企业的发展是一种良性的创造、再生产的投资，而非仅仅是赚钱工具和提款机，缺乏长远发展的眼光。第二，缺乏统筹管理，企业的发展是具有规范性、统筹性管理的，而非是不顾规模的扩张，这样会造成资金流动不足、资金结构和周期缺乏科学策划。在发展过程中，由于流动资产的不足，会采取流动债务进行维持企业运转，导致更大的财政风险。 　　1.1.3 效率过低、资金积压 　　中小企业在发展过程中，为了提高收益，节约成本，在折扣下大批量的收购材料，导致资金被占用，造成资金周转不灵，甚至造成企业现金流的停滞。另外，中小企业之间，相互借债，收账款周期长，拖欠现象严重。这种现象也会导致企业支付能力的下滑，造成企业信用程度的缺失，影响和制约企业的发展。 　　1.1.4 融资环节的控制失效 　　中小企业的正常发展，需要大量资金进行融资。目前，企业主要是采取债务融资为主线，在融资环节中，没有有效的控制手段和预测方案，普遍认为融资越多越好，最后导致企业资金链中断，资金流严重失衡，造成企业债务的恶性循环。 　　1.2 外部问题 　　1.2.1 不景气的金融环境影响 　　企业在发展过程中，会不同程度的受到金融环境的影响。不景气的金融环境，会导致部分企业，由于资金链的断裂，资金流动不足，出现倒闭和破产的现象。因此，早不景气的金融环境下，为了保障企业的正常发展，需要不断的加强企业现金流的管理 　　1.2.2 不合理的金融体系结构影响 　　在我国的中小企业发展中，金融体系结构的不合理，也会在一定程度上影响企业的发展。尤其是中小型银行的发展，有较多的不足之处。国内对中小企业的优惠政策较少，专门服务于中小企业的政策性银行较少，因此，这些不合理的金融体系，都会对企业的发展和现金流的管理造成较大的不便。 　　2.解决中小企业经营性现金流管理问题的措施 　　2.1 增加企业资金的使用效率 　　企业在发展环节中，要面临一定的机遇和挑战。尤其是在企业在面临具有盈利机会的时刻，需要具有足够现金成本进行支持。在金融危机环境下，部分具有雄厚资本、低负债的企业，资金流动良好、现金充分，不仅没有受到金融危机的影响，还在金融危机的刺激下，加快了发展步调。因此，提高企业资金的使用效率，对保证企业受益，逃避风险、等待良机具有重要的影响意义。 　　2.2 降低盲目投资，减弱投资风险 　　我国的中小企业，规模较小，资金成本薄弱，实力不强，抗压能力较弱。在面临金融危机等不利环境因素下，需要保证冷静的投资头脑，理性投入生产。降低盲目投资、扩大规模和增加多元经营带来的风险，放眼于企业的长期发展及生存。因此，在投资管理过程中，需要将有限的资金投入到企业的核心发展方向中，确保企业的核心竞争力，增加企业现金流入量，降低和避免经营风险。 　　2.3 完善企业资金流的预算工作 　　在企业的发展过程中，为了确保企业资金发挥最佳的使用功能，增加企业效益。需要对其预测功能进行完善，控制企业资金余额和现金流。需要对企业的生产经营进行现金流的预算，