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陆河县广播电视大学 审计学原理 主讲教师：邱远铭 Tel：E-mail：qiuyuanming@ QQ：191019900 审计学原理 专业：06秋/07春会计学 主讲：邱远铭 学分：5学分 学时：72学时 课程说明 《审计学原理》是广播电视大学会计学专业（专科）——财务会计核算方向的必修课程；会计与统计核算方向的选修课程。该课程是在专科《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》以及《中级财务管理》的基础上，为进一步拓宽学生专业理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。 《审计学原理》课程的基本特点是：全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和管理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与发展的成功经验。 教学目的 1．能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力以及发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。 2．为下一步学习会计学本科《审计案例研究》等课程和今后更好地从事审计实务操作奠定良好的基础。 考核说明 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括4次（最少）平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的20%。终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩的80%。课程总成绩按百分制记分，60分为合格。 辅导一 第一章 总论 第二章 审计的分类与方法 第三章 审计的组织和审计人员 第四章 审计准则和审计依据 第五章 审计程序 第一章 总论 审计学原理基本理论的介绍 是学习本课程的基础 第一节 审计概念 第二节 审计的产生与发展 第三节 审计的对象和审计目的 第四节 审计的职能、作用与任务 第一节 审计的概念 一、审计的定义 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。 第一节 审计的概念 (一)审计定义的相关问题 1．审计的主体 （第三章） 审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审 计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。 2．审计的客体 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业等。 3．审计的对象 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动 4．审计的依据 （第四章） 从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政 法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。 第一节 审计的概念 5．审计的目标 审计的总目标是评价受托经济责任。审计的预期目标是审查、确 认审计对象的真实性、合法性、效益性。 6．审计的职能 审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。 7．审计的目的 审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益， 加强宏观调控。 8．审计的性质 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 第一节 审计的概念 (二)审计的三方关系人 审计关系人 是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的 当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。 审计人对审计委托（或授权）人负责，验证、审查被审 计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。 被审计人对审计委托（或授权）人负有受托经济责任，并由审计人 对其受托经济责任进行审计。 审计委托（或授权）人一般是财产的所有者，当其财产委托（或受 托）被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托 （或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加 以审计监督。 第一节 审计的概念 （三）审计的基本特征 审计的三个基本特征为： 独立性、权威性、公正性 其中独立性是审计的本质特征，包括 机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。 第一节 审计的概念 二、审计与会计的关系 （一）两者的联系： 起源密切相关