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信息化条件下完善企业内部控制制度思考 　　摘要：在信息化条件下，内部控制直接影响企业内部管理的合理性、经济性、效率性，维护资产和资源的安全和完整，影响企业会计工作的真实性、准确性、可靠性，保证管理决策的贯彻。完善企业的内部控制已成为现代企业可持续发展的重要管理手段。 　　本文对如何完善企业内部控制提出了相关的意见和建议。 　　 　　关键词：信息化，内部控制，问题，策略 　　Abstract: In the information condition, directly affect the rationality, economy, and efficiency of the internal management in the enterprise internal control, safeguarding assets and resources security and integrity, authenticity, accuracy, reliability of accounting work, to ensure the implementation of management decision. Perfect the enterprise internal control has become an important means of management of sustainable development of modern enterprises. 　　This article on how to improve the enterprise internal control puts forward some opinions and suggestions. 　　Key words: information, internal control, problems, strategies 　　中图分类号：C935 文献标识码：A文章编号： 　　 　　内部控制是单位内部的一种管理制度，但又不是一般的管理制度，而是一种特殊形式的管理制度。一般管理制度是以管理某种经济事项为内容的一种规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊的管理制度。 　　1992年,著名的COSO报告将内部控制要素分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五要素。在经济环境主体发生变化情况下,内部控制要素范围扩展,内部控制系统由单一的以会计记录控制和岗位监督控制为主，发展为在信息技术基础上的多元体系内部控制。 　　内部控制作为人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，它伴随着人类社会生产实践活动的发展而发展。从最初的内部牵制发展到内部控制制度、内部控制结构，直到现在的内部控制整体框架，其控制功能越来越强，这一切的实现，则必须依赖于精确的控制手段和高效的运作机制。在信息社会，内部控制功能的充分发挥离不开信息技术的支撑，信???系统既是内部控制的对象，也是内部控制的物质载体。信息化平台下，企业内部控制具有以下特征。控制环境呈现动态性、控制目标实现多元化、控制活动实现及时性。 　　内部控制的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。在西方发达国家，内部控制经过漫长的发展历程，业已形成了一套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来说，对内部控制的全面认识才刚刚开始，与西方先进、发达的内部控制相比，我国企业内部控制尚处于发展阶段，必须清楚地看到我国企业的内部控制还存在下列问题。一是组织控制、道德准则控制更加复杂；二是风险评估的难度加大；三是控制活动存在漏洞，包括业务流程更新滞后、信息安全访问控制不严、信息化初始化问题和具体业务控制存在不良现象；四是信息沟通不通畅；五是监督机制不够健全，缺乏适当的监督 　　随着我国改革开放的不断深入和国外先进管理思想、方法的引入，提高管理水平，向管理要效益已蔚然成风。企业如何完善内部控制是企业整个经营管理中的一个重要内容，是企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，也是企业必不可少的管理机制。信息技术的广泛应用使企业内部控制面临新的挑战。保证内部控制有效运转的前提是信息传导和反馈的快捷和准确，通过信息化手段整合企业资源，以便提高内部控制效率和优化内部控制流程，企业应以推进企业信息化进程为契机，优化企业的内部控制制度。针对信息化条件下我国企业内部控制普遍存在的问题，应采取以下措施以完善内部控制。 　　一要实施信息技术治理，对企业信息化进行制度安排。信息技术治理是指，从公司治理的高度，对企业信息化进行制度安排，制定与企业战略相融合的信息技术战略，并