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论煤矿企业全面预算管理作用和做法 　　摘要：全面预算管理是一种把所有部门、所有人员、所有环节都纳入预算管理体系的管理模式，也是一种整合煤矿企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求的经营指标体系。为了实现既定的战略目标，煤矿企业可以通过系统化的预算，来系统、合理地分配企业的财务、实物及人力等资源，实现能源高效利用，节约成本，提高工作效率等目标。本文首先分析了全面预算管理在煤矿企业管理中所起到的作用，然后基于煤矿企业的特点，对全面预算管理系统的构建流程进行了系统的设计，最后明确了煤矿企业如何运行全面预算管理系统的具体做法。 　　关键词：煤矿企业；全面预算管理 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-00-01 　　一、煤矿企业全面预算管理的作用 　　煤矿企业全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念于一身的现代化企业管理模式，通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源的合理配置、作业的高度协同、战略的有效贯彻、经营的持续改善和价值的稳定增长。全面预算管理有利于提升经济效益、成本管控能力和员工预算意识。全面预算管理是一个持续推进的系统工程，需要按照全面预算管理的要求，不断完善管理办法和措施，努力深化和细化预算流程与方法，通过全面预算管理加快煤矿企业的发展。 　　（一）全面预算根据目标利润制定作业指标，以销售预测为起点，对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表， 反映煤矿企业一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划。 　　（二）在煤矿企业中，实现全面预算管理，可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 　　（三）全面预算管理有利于深化管理层成本费用控制观念，优化煤矿全面预算管理流程，加强内部控制， 提高经营管理水平，也利于节支降耗等活动的广泛开展。 　　（四）全面预算管理能够有效地协调各部门之间的业务运作，提高各单位业务运作效率。 　　二、煤矿企业全面预算管理系统构建流程设计 　　煤矿企业全面预算管理系统需要根据煤矿企业运作特点，需要适合煤矿企业的包括权利分层、预算指标、行为规范、定额标准、考评奖惩以及实施保障等六个方面的全面预算管理体系框架；需要建立包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算在内的全面预算管理指标体系；需要建立全面预算管理权利分层和行为规范体系，从预算的编制、审批、执行与监控以及调整等各方面提出相应的规范和操作流程；需要充分发挥全面预算系统的功能——全面预算、全面考核，实时预警、实时控制真正做到所有可控费用需制定年预算和月预算、对费用进度实行“颜色预警”、保证层层分解预算、支持“捆绑兑现”、支持“捆绑控制”。 　　首先要成立全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。建立一套自上而下、纵横结合的四级全面预算管理体系，实现对矿井运行的全方位预算控制；其次建立一套以公司下达的经营指标为导向，各项成本预算责任管理的预算分解体系，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”原则编制预算，将生产计划和成本控制相结合，各单位每月末根据下月生产计划和经营情况进行基础预算编制，上报至相关职能部门审批。各预算职能部门根据基层预算汇总后报预算办公室审批，预算办公室汇总全矿预算并上报预算管理委员会，经审批后形成最终预算；再次，建立一套自动、联网的预算预警体系；最后对于预算差异管理，实现月度奖惩、季度考核与年度总评相结合的分析制度。 　　三、煤矿企业全面预算管理系统的运作 　　（一）预算编制科学合理化 　　预算的编制需要进行科学合理的可行性分析和论证，预算包括预算内资金和预算外资金，因此预算时必须统计预算外资金以获得更为全面完整的预算结果和统计数据；预算编制要加快普及零基预算法，加强对财会人员的业务素质培训，提升预算的科学性水平和精细化水平；加强对预算编制的控制，坚持实事求是，根据单位现实实际情况和短长期发展规划来编制预算；预算编制不能仅仅局限于财务部门，各部门应共同参与，通力合作，财务部门综合各部门的实际情况，将财政资金的预算做到最大限度的合理配置。 　　（二）明确权责分工 　　构建一套系统模块体系，包括全面预算模块，班组预算模块和生产管理模块。三大模块的平衡实现需要对相关部门的职责、权限做出了明确的划分一是严格执行预算的需要，二是防止各部门之间相互推卸责任造成损失的情况出现。 　　（三）实现预算管理信息化 　　由于传统的预算由手工进行，存在诸多缺点，例如工作量大，编制时间长，编制内容不够系统全面。靠人工随时记录和更新预算执行结果的操作模式不仅会造成更新数据的不准确，而且在大量变动的数据面