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xx医药连锁投资有限公司 落实《企业内部控制基本规范》及其配套指引 建立健全内部控制之 内部控制评价培训 目录 一、从结果出发：关于内部控制评价报告 二、评价主体：评价队伍及被评价单位 三、评价范围：内部控制评价内容界定 四、如何测试：控制的有效性与控制缺陷 五、如何工作：内部控制评价计划和评价实施 一、从结果出发：关于内部控制评价报告 指引要求：内控评价报告内容 指引要求：内控评价报告内容 指引要求：内部控制评价的主体与原则 指引要求：内部控制评价的频率 二、评价主体：评价队伍及被评价单位 内部控制评价机构 审计委员会 内部审计机构 董事会 经理层 内部控制专门机构 职能部门 分公司 子公司 监事会 监事会办公室 内部控制评价机构必须具备的条件 内部控制评价工作组及评价组织 评价工作组 根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。 评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 评价工作培训 内部控制专业知识及相关规章制度、评价工作流程、检查评价方法、工作底稿填写要求、缺陷认定标准、评价人员的权利与义务及评价中需重点关注的问题等。 三、评价范围：内部控制评价内容界定 指引要求：内部控制评价的内容 内部控制评价的内容 ☞ 内部环境评价 内部控制评价的内容 ☞ 风险评估机制评价 内部控制评价的内容 ☞ 控制活动评价 内部控制评价的内容 ☞ 信息与沟通评价 内部控制评价的内容 ☞ 内部监督评价 本次内控评价范围 xx医药连锁投资有限公司内控评价范围 采购 固定资产 物流存货 批发销售 资金运营 全面预算 财务报告 四、如何测试：控制的有效性与控制缺陷 内部控制评价的程序 内部控制评价的程序 现场测试及底稿填写方法 实施评价：现场测试工作 实施评价：现场测试工作 实施评价：现场测试工作 样本量选择 控制类型 控制执行频率 样本量     高 中 低 手工控制 每日多次 25 10 5 手工控制 每天 15 5 3 手工控制 每周 5 3 2 手工控制 每月 2 2 1 手工控制 每季度 2 1 1 手工控制 每年 1 1 1 信息系统控制 不适用 1 1 1 指引要求：内部控制缺陷的认定 内部控制缺陷 按类型划分 设计缺陷 运行缺陷 按对财务报告影响划分 财务报告内部控制缺陷 非财务报告内部控制缺陷 按影响程度划分 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 指引要求：内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷对财务报告影响 指引要求：内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷对财务报告影响 指引要求：内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷影响程度 发现和认定为内部控制缺陷的情形 内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷认定程序 内部控制缺陷认定 ☞ 缺陷认定程序 内部控制缺陷汇报途径 缺陷类型 与管理层沟通 与审计委员会沟通 与董事会 沟通 公司对外披露 一般缺陷 √ 重要缺陷 √ √ √ 重大缺陷 √ √ √ √ 五、如何工作：内部控制评价实施 被评价单位准备事项 资料汇总与归档