行政事业单位内部控制11 ppt课件讲义.pptVIP

第1页/共16页 十一、行政事业单位内部控制具体规范：政府专项支出 第2页/共16页 1、政府专项支出的含义 是指单位部门预算安排的基本支出、项目支出以外的受政府委托或授权，为履行特定领域公共事务管理职能而发生的具有专项用途的支出。 第3页/共16页 2、政府专项支出内部控制的要点 单位在建立和实施政府专项支出内部控制制度中，应对以下关键方面和关键环节实施有效控制： （1）岗位设置和职责分工应当明确，人员配备应当科学合理； （2）政府专项支出经费预算的编制依据应当充分适当； （3）政府专项支出预算的执行应当严格规范，支出事项审批程序应当明确。 第4页/共16页 3、关于岗位分工与授权批准的内部控制 （1）单位应建立政府专项支出业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理政府专项支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）政府专项支出业务的不相容岗位至少应包括： ①政府专项经费计划的编制与审批； ②项目的立项审查与项目的审计、验收； ③项目实施跟踪与补助款项支出。 第5页/共16页 （3）单位应对政府专项支出业务建立严格的授权批准制度，制定规范合理的审批流程，明确审批人对政府专项支出业务的授权批准